Banküberweisung von Kasse auf Bank

Überblick

Bei der Buchung “Banküberweisung von Kasse auf Bank” handelt es sich um den Vorgang, bei dem Bargeld aus der Kasse auf das Bankkonto eingezahlt wird. Diese Buchung ist notwendig, um den Bargeldbestand in der Kasse zu reduzieren und das Guthaben auf dem Bankkonto zu erhöhen.

Wann wird diese Buchung benötigt?

• Wenn zu viel Bargeld in der Kasse ist und dieses sicher auf dem Bankkonto verwahrt werden soll.
• Bei der regelmäßigen Cash-Deposit-Tätigkeit eines Einzelhandelsgeschäfts.
• Um die Kasse am Ende eines Geschäftstages abzuschließen und das Bargeld sicher zu lagern.
• Wenn ein Unternehmen seine Bargeldbestände minimieren möchte, um die Transparenz und Nachvollziehbarkeit zu erhöhen.

Buchungssatz

Konto	Bezeichnung	Soll	Haben
1200 (SKR03) / 1800 (SKR04)	Bank	X
1000 (SKR03) / 1600 (SKR04)	Kasse		X

Schritt-für-Schritt Anleitung

1. Vorbereitung
   • Überprüfe den aktuellen Kassenbestand und den gewünschten Überweisungsbetrag.
2. Belegausstellung
   • Erstelle einen Einzahlungsbeleg für die Bank mit dem entsprechenden Betrag.
3. Buchung im Buchhaltungsprogramm
   • Öffne dein Buchhaltungsprogramm und wähle die Funktion für manuelle Buchungen.
4. Eingabe des Buchungssatzes
   • Gib den Buchungssatz ein: Soll 1200 (SKR03) / 1800 (SKR04) (Bank) an Haben 1000 (SKR03) / 1600 (SKR04) (Kasse) mit dem entsprechenden Betrag.
5. Überprüfung und Abschluss
   • Kontrolliere die eingegebenen Daten auf Richtigkeit und schließe die Buchung ab.

Praxisbeispiel mit Zahlen

Ausgangssituation: Ein Einzelhändler hat am Ende des Tages 2.000 € in der Kasse, von denen er 1.500 € auf das Bankkonto einzahlen möchte.

Berechnung:

• Betrag zu überweisen: 1.500 €

Buchung (SKR03):

• Soll: Konto 1200 (Bank) 1.500,00 €
• Haben: Konto 1000 (Kasse) 1.500,00 €

Buchung (SKR04):

• Soll: Konto 1800 (Bank) 1.500,00 €
• Haben: Konto 1600 (Kasse) 1.500,00 €

Oder als Tabelle:

Konto	SKR03	SKR04	Betrag
Bank	1200	1800	1.500,00 €
Kasse	1000	1600	1.500,00 €

Wichtige Hinweise

• Stelle sicher, dass der Kassenbestand nach der Überweisung ausreichend für den täglichen Betrieb ist.
• Bewahre alle Einzahlungsbelege für die Buchhaltung auf.
• Diese Transaktion sollte zeitnah im Buchhaltungssystem erfasst werden, um die Kassenführung korrekt abzubilden.
• Achte darauf, dass die Bank die Einzahlung korrekt verbucht.

Häufige Fehler

• Fehlerhafte Betragseingaben: Überprüfe die Beträge vor Abschluss der Buchung.
• Nicht rechtzeitig gebuchte Vorgänge: Dies kann zu Diskrepanzen in den Monatsabschlüssen führen.
• Fehlende Belege: Jeder Einzahlungsbeleg muss sorgfältig aufbewahrt werden.

Rechtliche Grundlagen

Nach § 238 HGB besteht die Pflicht zur ordnungsgemäßen Buchführung. Diese Transaktionen müssen korrekt erfasst werden, um den gesetzlichen Anforderungen zu genügen. Die GoBD (Grundsätze zur ordnungsgemäßen Führung und Speicherung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form) sind ebenfalls zu beachten.

Tipps für die Praxis

• Regelmäßige Überprüfung: Überwache regelmäßig den Kassenbestand und die Bankeinzahlungen, um Unregelmäßigkeiten zu vermeiden.
• Cash-Management-Strategie: Entwickle eine Strategie, wann und wie viel Bargeld auf das Bankkonto eingezahlt wird.
• Schulung der Mitarbeiter: Stelle sicher, dass alle mit der Kassenführung betrauten Personen die Buchungsvorgänge verstehen und korrekt ausführen.
• Software-Nutzung: Setze auf eine Buchhaltungssoftware, die dir die Arbeit erleichtert und eine automatische Abstimmung der Konten ermöglicht.

Rechtsquellen

Die folgenden BMF-Schreiben und Verwaltungsanweisungen bilden die rechtliche Grundlage für diesen Artikel:

• BMF-Schreiben zur Ordnungsmäßigkeit der Kassenführung (19.06.2018, BStBl I 2018, 699)
• GoBD - Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern (28.11.2019, BStBl I 2019, 1269)