Ausgangsrechnung mit 7% Umsatzsteuer buchen

Überblick

Bei der Buchung einer Ausgangsrechnung mit 7% Umsatzsteuer erfasst Du Umsatzerlöse, die durch den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen entstanden sind, die dem ermäßigten Steuersatz unterliegen. Diese Art der Buchung wird benötigt, wenn Du beispielsweise Bücher, Kunstwerke oder Lebensmittel verkaufst, die in Deutschland mit 7% Umsatzsteuer belegt sind.

Wann wird diese Buchung benötigt?

• Verkauf von Büchern oder Zeitschriften.
• Verkauf von Lebensmitteln, die dem ermäßigten Steuersatz unterliegen.
• Verkauf von Kunstgegenständen.
• Verkauf von landwirtschaftlichen Erzeugnissen.

Buchungssatz

Hier eine Übersicht der Konten für SKR03 und SKR04:

Wichtige Kontenreferenz:

• Forderungen aus Lieferungen und Leistungen: SKR03=1400, SKR04=1200
• Erlöse 7 % USt: SKR03=8300, SKR04=4300
• Umsatzsteuer 7 %: SKR03=1771, SKR04=3801

Für Umsätze zum Regelsteuersatz gelten stattdessen Erlöse 19 % USt (SKR03 8400 / SKR04 4400) und Umsatzsteuer 19 % (SKR03 1776 / SKR04 3806).

Schritt-für-Schritt Anleitung

1. Rechnung erstellen: Stelle die Rechnung an Deinen Kunden aus, indem Du den Nettoverkaufspreis und die 7% Umsatzsteuer berechnest.

2. Forderung eintragen: Buche den Gesamtbetrag der Rechnung (Nettoverkaufspreis + Umsatzsteuer) auf das Konto Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. SKR03: 1400, SKR04: 1200.

3. Umsatzerlöse erfassen: Buche den Nettoverkaufspreis auf das Konto Erlöse 7% USt. SKR03: 8300, SKR04: 4300.

4. Umsatzsteuer abführen: Buche die 7% Umsatzsteuer auf das Konto Umsatzsteuer 7%. SKR03: 1771, SKR04: 3801.

Praxisbeispiel mit Zahlen

Ausgangssituation: Ein Verlag verkauft ein Buch für 1.000,00 € netto an einen Kunden.

Berechnung:

• Nettopreis: 1.000,00 €
• Umsatzsteuer (7 %): 70,00 €
• Bruttobetrag: 1.070,00 €

Buchung:

Probe: 1.000,00 € + 70,00 € = 1.070,00 €. Soll und Haben stimmen überein.

Wichtige Hinweise

• Stelle sicher, dass der richtige Steuersatz angewendet wird.
• Überprüfe, ob die Ware oder Dienstleistung tatsächlich dem ermäßigten Steuersatz unterliegt.
• Achte darauf, dass die Rechnung alle gesetzlich vorgeschriebenen Angaben enthält.
• Halte die Zahlungsziele im Auge, um Forderungen rechtzeitig einzuziehen.
• Bewahre Belege und Rechnungen acht Jahre auf, Bücher und Jahresabschlüsse zehn Jahre (§ 147 Abs. 3 AO).

Häufige Fehler

• Falscher Steuersatz: Manchmal wird fälschlicherweise der reguläre Steuersatz von 19% angewendet. Prüfe, ob 7% zutreffen.
• Fehlende Rechnungsangaben: Unvollständige Rechnungen können zu steuerlichen Problemen führen. Überprüfe die Pflichtangaben.
• Verwechslung von Konten: Achte darauf, die richtigen Konten zu verwenden, um Verwirrung in der Buchhaltung zu vermeiden.

Rechtliche Grundlagen

Der ermäßigte Steuersatz von 7 % ist in § 12 Abs. 2 UStG geregelt. Welche Gegenstände darunter fallen, ergibt sich aus der Anlage 2 zum UStG. Rechnungspflichtangaben stehen in § 14 UStG, die Aufbewahrungsfristen in § 147 Abs. 3 AO: acht Jahre für Buchungsbelege, zehn Jahre für Bücher, Aufzeichnungen und Jahresabschlüsse.

Tipps für die Praxis

• Regelmäßige Schulungen: Halte Dich und Dein Team über Änderungen im Steuerrecht auf dem Laufenden.
• Automatisierung nutzen: Verwende Buchhaltungssoftware, um Fehler zu minimieren und Prozesse zu beschleunigen.
• Beratung in Anspruch nehmen: Zögere nicht, einen Steuerberater zu konsultieren, wenn Du unsicher bist.
• Kontinuierliche Überprüfung: Führe regelmäßige Kontrollen durch, um die Genauigkeit der Buchhaltung zu gewährleisten.

Rechtsquellen

Die folgenden BMF-Schreiben und Verwaltungsanweisungen bilden die rechtliche Grundlage für diesen Artikel:

• Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) (01.10.2010 (laufend aktualisiert), BStBl I Sondernummer 1/2010)
• GoBD - Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern (28.11.2019, BStBl I 2019, 1269)

Kontonummern geprueft gegen DATEV-Kontenrahmen SKR 03 (Art.-Nr. 11174) und SKR 04 (Art.-Nr. 11175), Stand 2026, sowie buchungssatz.de am 2026-09-08.