Ausgangsrechnung mit 19% Umsatzsteuer buchen

Überblick

Bei der Buchung einer Ausgangsrechnung mit 19% Umsatzsteuer handelt es sich um die Erfassung einer Rechnung, die Du an einen Kunden gestellt hast. Diese Art der Buchung ist notwendig, um den Umsatz und die daraus resultierende Umsatzsteuer korrekt in der Buchhaltung abzubilden.

Wann wird diese Buchung benötigt?

1. Wenn Du Waren oder Dienstleistungen an einen Kunden verkauft hast und eine Rechnung erstellen musst.
2. Bei der monatlichen oder quartalsweisen Erstellung Deiner Umsatzsteuervoranmeldung.
3. Sobald die Zahlungsfrist für eine ausgestellte Rechnung abgelaufen ist und Du die Forderung überwachen möchtest.
4. Wenn Du Deinen Jahresabschluss erstellst und alle Ausgangsrechnungen erfasst sein müssen.

Buchungssatz

Hier eine Übersicht der Konten für SKR03 und SKR04:

Wichtige Kontenreferenz:

• Forderungen aus Lieferungen und Leistungen: SKR03=1400, SKR04=1200
• Erlöse 19 % USt: SKR03=8400, SKR04=4400
• Umsatzsteuer 19 %: SKR03=1776, SKR04=3806

Achtung bei der Nummer 1200: Im SKR03 ist das die Bank, im SKR04 das Forderungskonto. Wer beide Rahmen nebeneinander nutzt, verwechselt das leicht.

Schritt-für-Schritt Anleitung

1. Rechnung erstellen: Erstelle eine Rechnung für den Kunden, in der der Nettobetrag, die Umsatzsteuer und der Bruttobetrag ausgewiesen sind.
2. Ermittlung der Beträge: Berechne die Umsatzsteuer, indem Du den Nettobetrag mit 19% multiplizierst.
3. Buchung durchführen: Buche die Rechnung mit dem Gesamtbetrag (Bruttobetrag) auf das Forderungskonto (1400 SKR03 / 1200 SKR04) im Soll. Den Nettobetrag buchst Du auf das Erlöskonto (8400 SKR03 / 4400 SKR04) und die Umsatzsteuer auf das Umsatzsteuerkonto (1776 SKR03 / 3806 SKR04), beide im Haben.

Praxisbeispiel mit Zahlen

Ausgangssituation: Du hast eine Dienstleistung erbracht und stellst dem Kunden eine Rechnung über 1.000 EUR netto.

Berechnung:

• Nettobetrag: 1.000 EUR
• Umsatzsteuer (19%): 190 EUR
• Bruttobetrag: 1.190 EUR

Buchung:

Probe: 1.000,00 € + 190,00 € = 1.190,00 €. Soll und Haben stimmen überein.

Wichtige Hinweise

• Achte darauf, dass die Umsatzsteuer korrekt berechnet wird, um Probleme mit der Finanzbehörde zu vermeiden.
• Stelle sicher, dass alle Rechnungen vollständig und korrekt im System erfasst werden.
• Überprüfe regelmäßig die offenen Forderungen, um Zahlungsausfälle zu minimieren.
• Bewahre Rechnungen und Buchungsbelege acht Jahre auf, Bücher, Aufzeichnungen und Jahresabschlüsse zehn Jahre (§ 147 Abs. 3 AO).
• Achte auf eventuelle Änderungen im Umsatzsteuergesetz.

Häufige Fehler

1. Falsche Berechnung der Umsatzsteuer: Stelle sicher, dass die Prozentsätze korrekt angewendet werden.
2. Fehlende Buchung der Umsatzsteuer: Vergiss nicht, den Steuerbetrag auf dem richtigen Konto zu buchen.
3. Doppelte Buchung: Kontrolliere, dass jede Rechnung nur einmal erfasst wird, um keine doppelten Forderungen zu haben.

Rechtliche Grundlagen

Gemäß § 14 UStG müssen Rechnungen bestimmte Pflichtangaben enthalten. Der Regelsteuersatz von 19 % ergibt sich aus § 12 Abs. 1 UStG. Buchungsbelege sind nach § 147 Abs. 3 AO acht Jahre aufzubewahren, Bücher, Aufzeichnungen, Inventare und Jahresabschlüsse zehn Jahre.

Tipps für die Praxis

• Verwende eine Buchhaltungssoftware, um die Buchungen effizient und korrekt durchzuführen.
• Setze regelmäßige Überprüfungen der offenen Posten an, um den Überblick zu behalten.
• Schaffe klare Prozesse für die Erstellung und Buchung von Rechnungen.
• Halte Dich über Änderungen im Steuerrecht auf dem Laufenden, um Fehler zu vermeiden.

Mit diesem Leitfaden bist Du gut gerüstet, um Ausgangsrechnungen mit 19% Umsatzsteuer korrekt und effizient zu buchen. Achte stets auf Genauigkeit und Vollständigkeit, um Deine Buchhaltung in bester Ordnung zu halten.

Rechtsquellen

Die folgenden BMF-Schreiben und Verwaltungsanweisungen bilden die rechtliche Grundlage für diesen Artikel:

• Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) (01.10.2010 (laufend aktualisiert), BStBl I Sondernummer 1/2010)
• GoBD - Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern (28.11.2019, BStBl I 2019, 1269)

Kontonummern geprueft gegen DATEV-Kontenrahmen SKR 03 (Art.-Nr. 11174) und SKR 04 (Art.-Nr. 11175), Stand 2026, sowie buchungssatz.de am 2026-09-08.