Erträge

Definition

Erträge sind in der Buchführung alle Einnahmen, die ein Unternehmen innerhalb eines bestimmten Zeitraums erzielt. Sie umfassen sowohl die Umsätze aus dem Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen als auch andere Einnahmen, wie z.B. Zinserträge.

Bedeutung in der Praxis

Erträge spielen eine zentrale Rolle in der Finanzplanung von kleinen und mittelständischen Unternehmen (KMUs). Sie geben Auskunft über die finanzielle Leistung und sind entscheidend für die Bewertung des Unternehmenserfolgs. Für ein KMU kann es beispielsweise bedeuten, dass die Erträge aus dem Verkauf von handgefertigten Möbeln über die Jahre hinweg steigen, was auf ein wachsendes Kundeninteresse und erfolgreiche Geschäftsstrategien hinweist.

Ein weiteres Beispiel ist ein IT-Dienstleister, der seine Erträge durch die Einführung neuer, gefragter Dienstleistungen steigert. Hier zeigen Erträge auf, welche Dienstleistungen am profitabelsten sind und wo weiteres Wachstumspotenzial besteht.

In der Praxis müssen KMUs regelmäßig ihre Erträge analysieren, um strategische Entscheidungen zu treffen, wie z.B. Investitionen oder Kostensenkungen. Ein kontinuierliches Monitoring der Erträge hilft, finanzielle Engpässe frühzeitig zu erkennen und gegebenenfalls Maßnahmen zur Ertragssteigerung zu ergreifen.

Rechtliche Grundlagen

Die Erfassung und Ausweisung von Erträgen ist gesetzlich im Handelsgesetzbuch (HGB) geregelt. Relevant sind insbesondere die Paragraphen zur ordnungsgemäßen Buchführung (§ 238 HGB) und zur Erstellung von Jahresabschlüssen (§ 242 HGB ff.). Diese Regelungen stellen sicher, dass Erträge korrekt verbucht und transparent dargestellt werden.

Für das Geschäftsjahr 2024/2025 gelten auch die GoBD (Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff), die sicherstellen, dass Erträge nachvollziehbar und prüfungssicher dokumentiert sind.

Praxisbeispiele

1. Verkauf von Waren: Ein Unternehmen verkauft Waren im Wert von 1.000€ zzgl. 19% USt. Die Buchung lautet:

   • Soll Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Konto 1400 (SKR03) / 1200 (SKR04) an Haben Erlöse 19% USt Konto 8400 (SKR03) / 4400 (SKR04) 1.000,00€
   • Soll Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Konto 1400 (SKR03) / 1200 (SKR04) an Haben Umsatzsteuer 19% Konto 1776 (SKR03) / 3806 (SKR04) 190,00€

2. Erlöse aus Dienstleistungen: Ein Dienstleister erbringt eine Leistung und stellt 500€ zzgl. 19% USt in Rechnung. Die Buchung lautet:

   • Soll Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Konto 1400 (SKR03) / 1200 (SKR04) an Haben Erlöse 19% USt Konto 8400 (SKR03) / 4400 (SKR04) 500,00€
   • Soll Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Konto 1400 (SKR03) / 1200 (SKR04) an Haben Umsatzsteuer 19% Konto 1776 (SKR03) / 3806 (SKR04) 95,00€

3. Zinserträge: Ein Unternehmen erhält Zinserträge von 100€. Die Buchung lautet:

   • Soll Bank Konto 1200 (SKR03) / 1800 (SKR04) an Haben Zinserträge Konto 2650 (SKR03) / 7100 (SKR04) 100,00€

4. Erlösschmälerungen: Ein Kunde erhält einen Rabatt von 100€ auf eine Rechnung. Die Buchung lautet:

   • Soll Erlösschmälerungen Konto 8720 (SKR03) / 4730 (SKR04) an Haben Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Konto 1400 (SKR03) / 1200 (SKR04) 100,00€

Häufige Fehler

1. Verwechslung von Erträgen und Einnahmen: Erträge umfassen auch noch nicht gezahlte Forderungen, während Einnahmen den tatsächlichen Geldfluss darstellen.

2. Unzureichende Trennung von Erträgen aus unterschiedlichen Quellen, was die Analyse der Rentabilität erschwert.

3. Falsche Zuordnung von Erträgen zu den entsprechenden Perioden, was zu inkorrekten Jahresabschlüssen führt.

4. Nichtberücksichtigung von Skonti oder Rabatten bei der Ertragsberechnung.

5. Unvollständige Dokumentation von Erträgen, was zu Problemen bei Betriebsprüfungen führen kann.

Tipps für KMUs

1. Implementieren Sie ein zuverlässiges Buchhaltungssystem, das die klare Erfassung und Auswertung von Erträgen ermöglicht.

2. Schulen Sie Ihr Team regelmäßig in den Grundlagen der Buchführung, um Fehler bei der Erfassung von Erträgen zu vermeiden.

3. Nutzen Sie Ertragsanalysen als Grundlage für strategische Entscheidungen, um Wachstumspotenziale zu identifizieren.

4. Überprüfen Sie regelmäßig die Einhaltung der GoBD, um rechtliche Sicherheit zu gewährleisten.

5. Ziehen Sie bei Unsicherheiten einen Steuerberater hinzu, um die korrekte Erfassung und Auswertung der Erträge sicherzustellen.

Siehe auch

Erträge stehen in engem Zusammenhang mit Aufwendungen, da beide Begriffe für die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) entscheidend sind. Die GuV zeigt die Differenz zwischen Erträgen und Aufwendungen und gibt so Aufschluss über den Gewinn. Erlöse sind ein Teil der Erträge, die aus dem Kerngeschäft stammen.