Anlagen: Zugang und Abgang buchen
Wie du in epago eine Anlage erfasst, ihren Zugang buchst, sie abschreibst und beim Verkauf oder bei der Verschrottung wieder ausbuchst – inklusive der Frage, wann eine Ausgangsrechnung nötig ist.
Überblick
Eine Anlage führt in epago zwei Leben: eines im Anlagenverzeichnis (Nutzungsdauer, Abschreibungsplan, Buchwert) und eines im Journal (die Buchungen, aus denen die Bilanz entsteht). Beide müssen zusammenpassen — sonst zeigt der Anlagenspiegel einen Vermögensgegenstand, den die Bilanz nicht kennt.
Damit sie zusammenpassen, fragt epago beim Erfassen einer Anlage nach dem Gegenkonto: womit wurde sie bezahlt? Ohne diese Angabe gibt es keine Buchung, und ohne Buchung fehlt die Anlage in der Bilanz.
Du findest den Bereich unter Finanzen → Anlagen (Route /assets).
Eine Anlage erfassen
- Klicke auf Neue Anlage.
- Trage Inventarnummer, Bezeichnung und Anlagentyp ein.
- Wähle das Anlagekonto (der Bestand, zum Beispiel 0210 Maschinen im SKR03) und das AfA-Konto (der Abschreibungsaufwand).
- Trage Anschaffungsdatum, Anschaffungskosten, AfA-Methode und Nutzungsdauer ein.
- Im Abschnitt Zugangsbuchung wählst du, womit bezahlt wurde, und ob Vorsteuer anfällt.
- Anlage erfassen — epago legt den Abschreibungsplan an und bucht den Zugang.
Netto oder brutto?
Die Anschaffungskosten sind der Nettobetrag, wenn du die Vorsteuer abziehen darfst: epago bucht sie getrennt auf das Vorsteuerkonto deines Kontenrahmens (1576 im SKR03, 1406 im SKR04). So steht es in § 255 Abs. 1 HGB und § 9b Abs. 1 EStG.
Wählst du „Keine Vorsteuer” — beim Kauf von einer Privatperson, von einem Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 Satz 4 UStG oder bei einer Einlage aus dem Privatvermögen —, gehört die gezahlte Umsatzsteuer zu den Anschaffungskosten. Dann trägst du den Bruttobetrag ein.
Die fünf Möglichkeiten beim Gegenkonto
| Auswahl | Was epago bucht |
|---|---|
| Bank | Anlagekonto und Vorsteuer im Soll, dein Bankkonto im Haben |
| Kasse | dasselbe gegen 1000 (SKR03) bzw. 1600 (SKR04) |
| Lieferantenrechnung, noch offen | dasselbe gegen 1600 (SKR03) bzw. 3300 (SKR04) |
| Privateinlage | dasselbe gegen 1890 (SKR03) bzw. 2180 (SKR04) |
| Bereits über eine Eingangsrechnung gebucht | nichts — die Anlage wird nur mit der Rechnung verknüpft |
Die letzte Zeile ist wichtig: Wenn du den Kaufbeleg schon über die Belegstrecke erfasst hast, ist der Zugang bereits im Buch. Eine zweite Buchung würde den Gegenstand doppelt aktivieren.
Beispiel
Maschine für 10.000,00 EUR netto, 19 % Umsatzsteuer, per Bank bezahlt (SKR03):
| Konto | Bezeichnung | Soll | Haben |
|---|---|---|---|
| 0210 | Maschinen | 10.000,00 EUR | |
| 1576 | Abziehbare Vorsteuer 19 % | 1.900,00 EUR | |
| 1200 | Bank | 11.900,00 EUR |
Gebucht wird mit dem Anschaffungsdatum. Liegt es in einem bereits festgeschriebenen Monat, weist epago die Buchung ab — dann brauchst du eine offene Periode oder ein späteres Datum.
Abschreiben
Den Abschreibungsplan legt epago beim Erfassen an. Gebucht wird er nicht automatisch: Auf der Anlagenseite steht Abschreibungen buchen, und dieser Knopf verbucht alle fälligen Zeilen in einem Lauf (höchstens 500 auf einmal).
Jede AfA-Buchung lautet: Soll AfA-Konto, Haben Anlagekonto. epago schreibt also direkt ab — ein Konto für kumulierte Abschreibungen gibt es nicht. Der Saldo des Anlagekontos ist damit immer der aktuelle Buchwert.
Abgang: Verkauf, Verschrottung, Totalschaden
Über Abgang an der Anlage. Du wählst die Art, das Datum und — beim Verkauf — wohin der Erlös fließt.
Verschrottung, Diebstahl, Totalschaden
Kein Erlös, der Restbuchwert wird ausgebucht. Das ist immer ein Buchverlust:
| Konto (SKR03) | Soll | Haben |
|---|---|---|
| 2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) | Restbuchwert | |
| 0210 Maschinen | Restbuchwert |
Im SKR04 sind es 6895 und das jeweilige Anlagekonto. Ist die Anlage vollständig abgeschrieben, gibt es nichts auszubuchen — dann wird der Abgang nur im Verzeichnis vermerkt.
Verkauf ohne Umsatzsteuer
Restbuchwert ausbuchen und Erlös buchen. Welche Konten gelten, entscheidet der Vergleich von Erlös und Restbuchwert: DATEV führt beide je zweimal, einmal für den Buchgewinn (sonstige betriebliche Erträge) und einmal für den Buchverlust (sonstige betriebliche Aufwendungen).
Beispiel: Restbuchwert 2.000,00 EUR, Verkauf für 3.000,00 EUR (SKR03) — also Buchgewinn 1.000,00 EUR:
| Konto | Bezeichnung | Soll | Haben |
|---|---|---|---|
| 2315 | Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) | 2.000,00 EUR | |
| 0210 | Maschinen | 2.000,00 EUR | |
| 1200 | Bank | 3.000,00 EUR | |
| 8829 | Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) | 3.000,00 EUR |
Bei einem Buchverlust wären es 2310 und 8800 (SKR04: 6895 und 6889).
Verkauf mit Umsatzsteuer
Der Regelfall, wenn du an ein Unternehmen oder an einen Endkunden verkaufst. Dafür ist ein Zwischenschritt nötig:
- Schreibe eine Ausgangsrechnung über die Anlage (Faktura). Dort läuft die Umsatzsteuer durch den normalen Weg und landet in Kennzahl 81 deiner Voranmeldung.
- Gehe danach auf die Anlage und wähle beim Abgang „Verkauf, Erlös über eine Ausgangsrechnung gebucht”.
Dann bucht epago nur noch den Restbuchwert aus — der Erlös steht schon im Buch. Buchst du den Verkauf stattdessen als „Verkauf ohne Umsatzsteuer”, fehlt die Umsatzsteuer in der Voranmeldung. Die Maske sagt das auch dort noch einmal.
Die Abschreibung des Abgangsjahres
Im Jahr der Veräußerung ist bis zum Abgangsmonat zeitanteilig abzuschreiben (R 7.4 Abs. 8 EStR). epago bucht das nicht automatisch mit, sondern sagt dir nach dem Abgang, wie viele Abschreibungen bis dahin noch offen sind. Hol sie über Abschreibungen buchen nach — solange sie fehlen, ist der ausgebuchte Restbuchwert zu hoch.
Geplante Abschreibungen nach dem Abgangsdatum entfernt epago aus dem Plan. Auf einen verkauften Gegenstand wird nicht mehr abgeschrieben.
„Anlage ohne Zugangsbuchung” auf der Aufgabenseite
Unter Aufgaben kann der Befund „Anlage ohne Zugangsbuchung” stehen. Er bedeutet: epago kennt zu dieser Anlage keinen Buchungssatz für den Zugang.
Das heißt nicht zwingend, dass nie gebucht wurde. Anlagen, die vor September 2026 erfasst wurden, tragen den Verweis auch dann nicht, wenn ihr Beleg im Buch steht. Deshalb bucht epago hier nichts von selbst — du entscheidest:
- Zugang buchen: der Knopf am Befund öffnet die Anlage und fragt nach dem Gegenkonto.
- Mit der Eingangsrechnung verknüpfen: wenn der Kaufbeleg schon gebucht ist.
Der zweite Befund daneben, „Anlagevermögen gebucht, aber keine Anlage im Verzeichnis”, ist das Spiegelbild: Da steht ein Betrag auf einem Anlagenkonto, zu dem keine Anlage existiert — also auch kein Abschreibungsplan. Dort ist der Weg, die Anlage nachzutragen.
Was epago nicht bucht
- Finanzanlagen (Beteiligungen, Wertpapiere des Anlagevermögens): Ihr Abgang wird abgewiesen. DATEV führt dafür je zwei Konten, und welches gilt, hängt an deiner Rechtsform und an der Art des Anteils — das ist eine Frage für deinen Steuerberater.
- Zuschreibungen und Umbuchungen (§ 253 Abs. 5 HGB, § 284 Abs. 3 HGB): Die Anlagenbuchhaltung hat dafür keine Felder; der Anlagenspiegel weist beide Spalten mit 0,00 aus und sagt dazu, dass das kein Nachweis ist.
- Außerplanmäßige Abschreibungen: bisher nicht in der Anlagenmaske.
Die Probe
Im Bericht Anlagenspiegel (unter Berichte) steht unten der Abgleich: Restbuchwert laut Anlagenbuchhaltung gegen den Saldo der Anlagenkonten laut Journal. Stimmen die beiden Zahlen überein, passen Verzeichnis und Buchführung zusammen. Weichen sie ab, nennt der Bericht den Grund — eine fehlende Zugangsbuchung, eine nicht gebuchte Abschreibung oder ein nicht ausgebuchter Abgang.