Soll

Definition

Der Begriff “Soll” bezeichnet in der Buchführung die linke Seite eines Kontos, auf der alle Belastungen eingetragen werden. Es ist ein zentrales Element der [doppelten Buchführung](/lexikon/glossar/doppelte-buchfuehrung “Doppelte Buchführung - Definition und Bedeutung”), das den Abgang von Werten oder die Zunahme von Schulden und Aufwendungen darstellt.

Bedeutung in der Praxis

In der Praxis ist das “Soll” entscheidend für die korrekte Bilanzierung und Buchführung in kleinen und mittleren Unternehmen (KMUs). Wenn ein Unternehmen beispielsweise neue Büromöbel kauft, wird der Betrag im Soll des Kontos “Büro- und Geschäftsausstattung” ([SKR03](/lexikon/glossar/skr03 “SKR03 - Definition und Bedeutung”): 0410 / [SKR04](/lexikon/glossar/skr04 “SKR04 - Definition und Bedeutung”): 0650) erfasst, während die Zahlung im Haben des Bankkontos (SKR03: 1200 / SKR04: 1800) verbucht wird. Diese Methode gewährleistet, dass jede finanzielle Transaktion genau verfolgt werden kann.

Für KMUs ist es wichtig, dass alle Sollbuchungen präzise und zeitnah erfasst werden, um die finanzielle Situation des Unternehmens korrekt darzustellen. Dies hilft nicht nur bei der internen Kontrolle, sondern ist auch essenziell für die externe Berichterstattung und die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften. Ein korrekt geführtes Soll-Konto unterstützt zudem die Liquiditätsplanung und das Controlling.

In der Praxis bedeutet dies oft, dass Unternehmen Softwarelösungen einsetzen, die die Buchführung vereinfachen und automatisieren. Diese Systeme stellen sicher, dass Soll- und Habenbuchungen synchron laufen und jederzeit ein aktuelles Bild der Unternehmensfinanzen bieten.

Rechtliche Grundlagen

Die rechtliche Grundlage für die Buchführung in Deutschland bildet das Handelsgesetzbuch (HGB). Insbesondere § 238 HGB schreibt vor, dass jeder Kaufmann verpflichtet ist, Bücher zu führen, aus denen sich seine Handelsgeschäfte und die Lage seines Vermögens ersichtlich machen lassen. Die doppelte Buchführung, zu der auch das Prinzip von [Soll und Haben](/lexikon/glossar/soll-und-haben “Soll und Haben - Definition und Bedeutung”) gehört, ist dabei die gängigste Methode.

Die [GoBD](/lexikon/glossar/gobd “GoBD - Definition und Bedeutung”) (Grundsätze zur [ordnungsmäßigen](/lexikon/glossar/ordnungsmaessigkeit “Ordnungsmäßigkeit - Definition und Bedeutung”) Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff) regeln, wie elektronische Buchführungssysteme zu führen sind. KMUs müssen sicherstellen, dass ihre Buchhaltungssysteme GoBD-konform sind, um rechtliche Probleme zu vermeiden. Dies betrifft insbesondere die Richtigkeit, Vollständigkeit und Nachvollziehbarkeit der Soll-Buchungen.

Praxisbeispiele

Hier sind einige Beispiele für [Buchungssätze](/lexikon/glossar/buchungssatz “Buchungssatz - Definition und Bedeutung”) im Soll und Haben, jeweils mit Konten für SKR03 und SKR04:

Beschreibung	Soll (SKR03)	Haben (SKR03)	Soll (SKR04)	Haben (SKR04)
Kauf von Waren (5.000€)	3400	1200	5400	1800
Miete für Bürogebäude (1.500€)	4210	1200	6300	1800
Vorauszahlung von Kunden (2.000€)	1200	1718	1800	3270
Kauf eines neuen Laptops (1.200€ netto + 19% USt)	0027	1200	0135	1800

Erläuterungen zu den Beispielen:

1. Kauf von Waren (5.000€): Soll Wareneingang 19% [Vorsteuer](/lexikon/glossar/vorsteuer “Vorsteuer - Definition und Bedeutung”) (SKR03: 3400) an Haben Bank (SKR03: 1200) bzw. Soll Wareneingang 19% Vorsteuer (SKR04: 5400) an Haben Bank (SKR04: 1800).

2. Miete für Bürogebäude (1.500€): Soll Mietaufwendungen (SKR03: 4210) an Haben Bank (SKR03: 1200) bzw. Soll Mietaufwendungen (SKR04: 6300) an Haben Bank (SKR04: 1800).

3. Vorauszahlung von Kunden (2.000€): Soll Bank (SKR03: 1200) an Haben Erhaltene Anzahlungen (SKR03: 1718) bzw. Soll Bank (SKR04: 1800) an Haben Erhaltene Anzahlungen (SKR04: 3270).

4. Kauf eines neuen Laptops (1.200€ netto + 19% USt): Soll EDV-Software (SKR03: 0027) und Soll Abziehbare Vorsteuer 19% (SKR03: 1576) an Haben Bank (SKR03: 1200) bzw. Soll EDV-Software (SKR04: 0135) und Soll Abziehbare Vorsteuer 19% (SKR04: 1406) an Haben Bank (SKR04: 1800). Beachte: Seit dem BMF-Schreiben vom 22.02.2021 kann Software und Hardware über 1 Jahr abgeschrieben werden (Digital-AfA).

Häufige Fehler

1. Fehlende oder falsche Zuordnung von Sollbuchungen, was zu einem unausgeglichenen Konto führen kann.
2. Verzögerte Buchungen, die die finanzielle Übersicht und Liquiditätsplanung beeinträchtigen.
3. Falsche Kontenauswahl bei der Sollbuchung, was zu einer falschen Darstellung der Finanzlage führen kann.
4. Unzureichende Dokumentation der Transaktion, was bei Prüfungen zu Problemen führen kann.
5. Nicht-Beachtung der GoBD-Vorschriften, was rechtliche Konsequenzen nach sich ziehen kann.

Tipps für KMUs

1. Investieren Sie in eine zuverlässige Buchhaltungssoftware, die GoBD-konform ist und die Buchführung erleichtert.
2. Schulen Sie Ihr Team regelmäßig im Umgang mit der Buchhaltungssoftware und den geltenden Vorschriften.
3. Führen Sie regelmäßige interne Überprüfungen der Buchführung durch, um Fehler frühzeitig zu erkennen.
4. Arbeiten Sie eng mit einem Steuerberater zusammen, um sicherzustellen, dass Ihre Buchhaltung den rechtlichen Anforderungen entspricht.
5. Dokumentieren Sie alle Transaktionen sorgfältig und archivieren Sie Belege ordnungsgemäß.

Wichtige Hinweise für KMUs (Stand 2025):

• Digital-AfA: Gemäß BMF-Schreiben vom 22.02.2021 beträgt die Nutzungsdauer für Software und Hardware nur noch 1 Jahr.
• GWG-Grenze: Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) bis 800€ netto können sofort abgeschrieben werden.
• Sammelposten: Für Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten zwischen 250€ und 1.000€ kann ein Sammelposten gebildet werden.
• Kleinunternehmergrenze: Unternehmen, deren Umsatz im Vorjahr 22.000€ nicht überstiegen hat, können die [Kleinunternehmerregelung](/lexikon/glossar/kleinunternehmerregelung “Kleinunternehmerregelung - Definition und Bedeutung”) in Anspruch nehmen.

Siehe auch

• Haben: Die rechte Seite eines Kontos, auf der alle Gutschriften erfasst werden.
• Buchungssatz: Eine Anweisung, welche Konten in welcher Weise zu belasten und zu entlasten sind.
• Doppelte Buchführung: Ein Buchführungssystem, das jede Transaktion in zwei Konten erfasst, um die finanzielle Lage eines Unternehmens genau darzustellen.