Banküberweisung von Kasse auf Bank

Überblick

Bei der Buchung “Banküberweisung von Kasse auf Bank” handelt es sich um den Vorgang, bei dem Bargeld aus der Kasse auf das Bankkonto eingezahlt wird. Diese Buchung ist notwendig, um den Bargeldbestand in der Kasse zu reduzieren und das Guthaben auf dem Bankkonto zu erhöhen.

Wann wird diese Buchung benötigt?

• Wenn zu viel Bargeld in der Kasse ist und dieses sicher auf dem Bankkonto verwahrt werden soll.
• Bei der regelmäßigen Cash-Deposit-Tätigkeit eines Einzelhandelsgeschäfts.
• Um die Kasse am Ende eines Geschäftstages abzuschließen und das Bargeld sicher zu lagern.
• Wenn ein Unternehmen seine Bargeldbestände minimieren möchte, um die Transparenz und Nachvollziehbarkeit zu erhöhen.

Buchungssatz

Fallen Einzahlung und Gutschrift auf denselben Tag, genügt eine Buchung:

Konto	Bezeichnung	Soll	Haben
1200 (SKR03) / 1800 (SKR04)	Bank	Betrag
1000 (SKR03) / 1600 (SKR04)	Kasse		Betrag

Liegen Einzahlung und Gutschrift auf verschiedenen Tagen, läuft der Vorgang über das Konto Geldtransit, damit weder Kasse noch Bank zwischenzeitlich falsch stehen:

Konto	Bezeichnung	Soll	Haben
1360 (SKR03) / 1460 (SKR04)	Geldtransit	Betrag
1000 (SKR03) / 1600 (SKR04)	Kasse		Betrag

Und bei Gutschrift auf dem Bankkonto:

Konto	Bezeichnung	Soll	Haben
1200 (SKR03) / 1800 (SKR04)	Bank	Betrag
1360 (SKR03) / 1460 (SKR04)	Geldtransit		Betrag

Wichtige Kontenreferenz:

• Kasse: SKR03=1000, SKR04=1600
• Bank: SKR03=1200, SKR04=1800
• Geldtransit: SKR03=1360, SKR04=1460

Der Vorgang ist rein erfolgsneutral, er berührt weder Aufwand noch Ertrag und enthält keine Umsatzsteuer.

Schritt-für-Schritt Anleitung

1. Vorbereitung
   • Überprüfe den aktuellen Kassenbestand und den gewünschten Überweisungsbetrag.
2. Belegausstellung
   • Erstelle einen Einzahlungsbeleg für die Bank mit dem entsprechenden Betrag.
3. Buchung im Buchhaltungsprogramm
   • Öffne dein Buchhaltungsprogramm und wähle die Funktion für manuelle Buchungen.
4. Eingabe des Buchungssatzes
   • Gib den Buchungssatz ein: Soll 1200 (SKR03) / 1800 (SKR04) (Bank) an Haben 1000 (SKR03) / 1600 (SKR04) (Kasse) mit dem entsprechenden Betrag.
5. Überprüfung und Abschluss
   • Kontrolliere die eingegebenen Daten auf Richtigkeit und schließe die Buchung ab.

Praxisbeispiel mit Zahlen

Ausgangssituation: Ein Einzelhändler hat am Ende des Tages 2.000 € in der Kasse, von denen er 1.500 € auf das Bankkonto einzahlen möchte.

Berechnung:

• Betrag zu überweisen: 1.500 €

Buchung:

Konto	Bezeichnung	Soll	Haben
1200 (SKR03) / 1800 (SKR04)	Bank	1.500,00 €
1000 (SKR03) / 1600 (SKR04)	Kasse		1.500,00 €

Der Kassenbestand sinkt auf 500,00 €, das Bankguthaben steigt um 1.500,00 €. Wird die Einzahlung erst am Folgetag gutgeschrieben, läuft sie über Geldtransit 1360 (SKR03) / 1460 (SKR04).

Wichtige Hinweise

• Stelle sicher, dass der Kassenbestand nach der Überweisung ausreichend für den täglichen Betrieb ist.
• Bewahre den Einzahlungsbeleg als Buchungsbeleg acht Jahre auf, das Kassenbuch als Aufzeichnung zehn Jahre (§ 147 Abs. 3 AO).
• Diese Transaktion sollte zeitnah im Buchhaltungssystem erfasst werden, um die Kassenführung korrekt abzubilden.
• Achte darauf, dass die Bank die Einzahlung korrekt verbucht.

Häufige Fehler

• Fehlerhafte Betragseingaben: Überprüfe die Beträge vor Abschluss der Buchung.
• Nicht rechtzeitig gebuchte Vorgänge: Dies kann zu Diskrepanzen in den Monatsabschlüssen führen.
• Fehlende Belege: Jeder Einzahlungsbeleg muss sorgfältig aufbewahrt werden.
• Buchung ohne Geldtransit über den Jahreswechsel: Liegen Einzahlung und Gutschrift in verschiedenen Perioden, stimmt ohne Geldtransit weder der Kassenbestand noch der Bankstand zum Stichtag.

Rechtliche Grundlagen

Nach § 238 HGB ist jeder Kaufmann verpflichtet, Bücher zu führen und darin seine Handelsgeschäfte und die Lage seines Vermögens nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung ersichtlich zu machen. Für Kasseneinnahmen und -ausgaben verlangt § 146 Abs. 1 Satz 2 AO die tägliche Aufzeichnung. Ergänzend gelten die GoBD.

Tipps für die Praxis

• Regelmäßige Überprüfung: Überwache regelmäßig den Kassenbestand und die Bankeinzahlungen, um Unregelmäßigkeiten zu vermeiden.
• Cash-Management-Strategie: Entwickle eine Strategie, wann und wie viel Bargeld auf das Bankkonto eingezahlt wird.
• Schulung der Mitarbeiter: Stelle sicher, dass alle mit der Kassenführung betrauten Personen die Buchungsvorgänge verstehen und korrekt ausführen.
• Software-Nutzung: Setze auf eine Buchhaltungssoftware, die dir die Arbeit erleichtert und eine automatische Abstimmung der Konten ermöglicht.

Rechtsquellen

Die folgenden BMF-Schreiben und Verwaltungsanweisungen bilden die rechtliche Grundlage für diesen Artikel:

• BMF-Schreiben zur Ordnungsmäßigkeit der Kassenführung (19.06.2018, BStBl I 2018, 699)
• GoBD - Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern (28.11.2019, BStBl I 2019, 1269)

Kontonummern geprueft gegen DATEV-Kontenrahmen SKR 03 (Art.-Nr. 11174) und SKR 04 (Art.-Nr. 11175), Stand 2026, sowie buchungssatz.de am 2026-09-08.