Konto 4500

Zusammenfassung

Das Konto 4500 “Fahrzeugkosten” ist das Sammelkonto für Kraftfahrzeugkosten im SKR03. Wer keine getrennte Auswertung nach Steuer, Versicherung, Kraftstoff und Reparatur braucht, bucht sämtliche Kfz-Kosten auf dieses eine Aufwandskonto. Es gehört zu den sonstigen betrieblichen Aufwendungen und mindert den Gewinn sofort. Im SKR04 entspricht ihm das Konto 6500 Fahrzeugkosten.

Verwendungszweck

4500 nimmt alle laufenden Kosten von Fahrzeugen auf, die zum Betriebsvermögen gehören oder betrieblich genutzt werden:

• Kraftstoff, Strom für Elektrofahrzeuge, Schmierstoffe
• Kfz-Steuer und Fahrzeugversicherungen
• Reparaturen, Inspektionen, Reifen, Hauptuntersuchung
• Wagenpflege, Zubehör ohne eigenen Anlagencharakter
• Park- und Mautgebühren im laufenden Betrieb

Der Vorteil liegt in der schlanken Kontierung: ein Konto, ein Beleg, keine Zuordnungsfragen. Der Preis dafür ist die fehlende Auswertbarkeit. Wer wissen will, wie viel der Fuhrpark an Kraftstoff und wie viel er an Reparaturen kostet, sollte die Einzelkonten 4510 bis 4580 nutzen.

Eine harte Grenze setzt die DATEV-Fußnote zu diesem Konto: Weil das EÜR-Formular einen getrennten Ausweis von Reise- und Fahrzeugkosten verlangt, dürfen Anwender der Einnahmenüberschussrechnung das Konto 4500 nicht verwenden. Sie buchen von vornherein auf die Einzelkonten.

Nicht auf 4500 gehört der Kauf des Fahrzeugs selbst. Ein Pkw wird auf 0320 Pkw aktiviert und abgeschrieben.

Abgrenzung zu anderen Konten

• 4510 Kfz-Steuer: die Kraftfahrzeugsteuer, wenn du sie getrennt auswerten willst.
• 4520 Fahrzeug-Versicherungen: Haftpflicht, Teil- und Vollkasko für betriebliche Fahrzeuge.
• 4530 Laufende Fahrzeug-Betriebskosten: Kraftstoff, Öl, Wagenwäsche, Ladestrom.
• 4540 Fahrzeug-Reparaturen: Werkstattrechnungen, Inspektionen, Reifenwechsel.
• 0320 Pkw: der Fahrzeugkauf als Anlagevermögen, nicht als Aufwand.

Buchungsbeispiele

Tankrechnung per Bank

Soll	Haben	Betrag
4500 Fahrzeugkosten		84,03 EUR
1576 Abziehbare Vorsteuer 19 %		15,97 EUR
	1200 Bank	100,00 EUR

Im SKR04 lautet die Buchung 6500 Fahrzeugkosten 84,03 EUR und 1406 Abziehbare Vorsteuer 19 % 15,97 EUR an 1800 Bank 100,00 EUR.

Werkstattrechnung auf Ziel

Soll	Haben	Betrag
4500 Fahrzeugkosten		900,00 EUR
1576 Abziehbare Vorsteuer 19 %		171,00 EUR
	1600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.071,00 EUR

Im SKR04 buchst du 6500 und 1406 an 3300 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Privatnutzung nach der 1-Prozent-Regelung

Bei einem Bruttolistenpreis von 30.000 EUR beträgt der monatliche Nutzungswert 300,00 EUR.

Soll	Haben	Betrag
1880 Unentgeltliche Wertabgaben		357,00 EUR
	8921 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt	300,00 EUR
	1776 Umsatzsteuer 19 %	57,00 EUR

Im SKR04 lautet die Buchung 2130 Unentgeltliche Wertabgaben an 4645 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt und 3806 Umsatzsteuer 19 %. Die umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage kann vom ertragsteuerlichen Nutzungswert abweichen, weil Kosten ohne Vorsteuerbelastung herauszurechnen sind.

Steuerliche Aspekte

Fahrzeugkosten sind Betriebsausgaben, soweit das Fahrzeug betrieblich genutzt wird. Die Vorsteuer ist nach § 15 UStG abziehbar. Zwei Positionen tragen allerdings nie Vorsteuer: die Kfz-Steuer, weil sie eine Steuer und kein steuerbarer Umsatz ist, und die Fahrzeugversicherung, deren Prämie nach § 4 Nr. 10 Buchst. a UStG umsatzsteuerfrei ist. Wer alles gesammelt auf 4500 bucht, muss diese Belege trotzdem ohne Vorsteuer erfassen.

Wird ein Fahrzeug zu mehr als 50 Prozent betrieblich genutzt und auch privat gefahren, ist die private Nutzung je Kalendermonat mit 1 Prozent des inländischen Listenpreises im Zeitpunkt der Erstzulassung zuzüglich Sonderausstattung einschließlich Umsatzsteuer anzusetzen (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG). Für Elektro- und extern aufladbare Hybridfahrzeuge sieht die Vorschrift eine Minderung der Bemessungsgrundlage vor. Alternativ kannst du ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch führen und die tatsächlichen Kosten aufteilen.

Belege zu Fahrzeugkosten unterliegen der zehnjährigen Aufbewahrungsfrist nach § 147 AO. Tankquittungen bis 250 EUR brutto gelten als Kleinbetragsrechnung nach § 33 UStDV.

Häufige Fehler

• 4500 trotz Einnahmenüberschussrechnung genutzt. Die EÜR verlangt getrennte Angaben, deshalb sperrt DATEV das Sammelkonto für diesen Anwenderkreis.
• Vorsteuer aus Kfz-Steuer oder Versicherungsprämie gezogen. Beide Belege enthalten keine Umsatzsteuer.
• Fahrzeugkauf als Aufwand gebucht. Der Pkw wird aktiviert und abgeschrieben.
• Privatanteil vergessen. Ohne Fahrtenbuch ist der Nutzungswert nach der 1-Prozent-Regelung anzusetzen, sonst ist der Gewinn zu niedrig.
• Leasingraten auf 4500 gebucht. Dafür gibt es 4570 Mietleasing Kfz.

FAQ

Welches Konto entspricht 4500 im SKR04?

Im SKR04 ist es das Konto 6500 Fahrzeugkosten. Bezeichnung und Funktion stimmen überein, auch die Einschränkung für EÜR-Anwender gilt dort genauso.

Wann lohnt sich das Sammelkonto und wann die Einzelkonten?

Bei einem einzigen Fahrzeug und wenigen Belegen im Jahr ist 4500 praktisch. Sobald mehrere Fahrzeuge im Einsatz sind oder du Kosten je Kostenart vergleichen willst, sind 4510 bis 4580 die bessere Wahl. Ein späterer Wechsel ist möglich, unterbricht aber den Jahresvergleich.

Gehören Mautgebühren und Parkkosten auf 4500?

Ja, sofern du das Sammelkonto führst. Im getrennten Modell gehören sie im SKR03 auf 4560 Mautgebühren beziehungsweise 4580 Sonstige Fahrzeugkosten. Parkgebühren im Rahmen einer Geschäftsreise können stattdessen zu den Reisekosten zählen.

Quelle: DATEV-Kontenrahmen SKR 03, Art.-Nr. 11174 (bzw. SKR 04, Art.-Nr. 11175), Stand 2026; Kontozweck geprueft gegen buchungssatz.de am 2026-09-08.