Versicherungen

Definition

Versicherungen sind Verträge, die Unternehmen gegen finanzielle Risiken absichern, indem sie im Schadensfall Leistungen gewähren. In der Buchführung werden Versicherungsprämien als Betriebsausgaben erfasst und können, je nach Art der Versicherung, auf unterschiedliche Konten gebucht werden.

Bedeutung in der Praxis

Für kleine und mittelständische Unternehmen (KMUs) sind Versicherungen ein wesentlicher Bestandteil des Risikomanagements. Sie bieten Schutz vor unerwarteten Kosten, die durch Schäden oder Haftungsansprüche entstehen können. Ein typisches Beispiel ist die Betriebshaftpflichtversicherung, die Schäden abdeckt, die ein Unternehmen Dritten zufügt. Sachversicherungen schützen hingegen das physische Vermögen eines Unternehmens, wie Gebäude und Maschinen, vor Risiken wie Feuer oder Diebstahl.

Die Buchung von Versicherungsprämien erfolgt meist im Rahmen der Betriebsausgaben. Diese Ausgaben können steuerlich geltend gemacht werden, wodurch sich die Steuerlast des Unternehmens verringert. Es ist wichtig, die Versicherungsprämien korrekt zu erfassen, um eine präzise [Gewinn- und Verlustrechnung](/lexikon/glossar/gewinn-und-verlustrechnung “Gewinn- und Verlustrechnung - Definition und Bedeutung”) zu gewährleisten. Dabei müssen KMUs darauf achten, die Prämien entweder als laufende Kosten oder, bei Vorauszahlungen, über Rechnungsabgrenzungsposten periodengerecht zu erfassen.

Versicherungen tragen zur finanziellen Stabilität eines Unternehmens bei. Insbesondere in Krisenzeiten kann eine ausreichende Versicherungssumme den Fortbestand eines Unternehmens sichern, indem sie Liquiditätsengpässe durch Schadensfälle verhindert.

Rechtliche Grundlagen

Die rechtlichen Rahmenbedingungen für Versicherungen sind im Versicherungsvertragsgesetz (VVG) geregelt. In Deutschland müssen Unternehmen sicherstellen, dass ihre Versicherungen den gesetzlichen Anforderungen entsprechen. Das betrifft sowohl die Art der Versicherung als auch die Höhe der Versicherungssumme.

Steuerlich relevant sind Versicherungen als Betriebsausgaben gemäß § 4 Abs. 4 EStG, was sie von der Steuer absetzbar macht, sofern sie betrieblich veranlasst sind. KMUs sollten zudem die aktuellen Bestimmungen der [GoBD](/lexikon/glossar/gobd “GoBD - Definition und Bedeutung”) (Grundsätze zur [ordnungsmäßigen](/lexikon/glossar/ordnungsmaessigkeit “Ordnungsmäßigkeit - Definition und Bedeutung”) Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff) beachten, um sicherzustellen, dass alle Buchungen korrekt und [revisionssicher](/lexikon/glossar/revisionssicherheit “Revisionssicherheit - Definition und Bedeutung”) erfolgen.

Praxisbeispiele

1. Ein Handwerksbetrieb schließt eine Betriebshaftpflichtversicherung ab, um sich gegen Schadensersatzansprüche von Kunden zu schützen. Die jährliche Prämie von 1.200,00 € wird als Betriebsausgabe gebucht: Soll Versicherungsaufwand Konto 4300 ([SKR03](/lexikon/glossar/skr03 “SKR03 - Definition und Bedeutung”)) / 6300 ([SKR04](/lexikon/glossar/skr04 “SKR04 - Definition und Bedeutung”)) an Haben Bank [Konto 1200](/konten/1200-bank “Konto 1200: Bank”) (SKR03) / 1800 (SKR04) mit 1.200,00 €.

2. Ein Einzelhändler zahlt die Prämie seiner Inventarversicherung im Voraus für das gesamte Jahr. Die Vorauszahlung beträgt 600,00 €. Diese Zahlung wird über einen Rechnungsabgrenzungsposten periodengerecht auf die Monate verteilt.

   • Zahlung der Prämie: Soll Akti[Konto 1200](/konten/1200-bank [Konto 1200](/konten/1200-bank “Konto 1200: BankKonto 1200)ngsabgrenzungsposten Konto 14Konto 1200 / 1700 (SKR04) an Haben Bank Konto 1200 (SKR03) / 1800 (SKR04) mit 600,00 €.
   • Monatliche Abgrenzung (50,00 €): Soll Versicherungsaufwand Konto 4300 (SKR03) / 6300 (SKR04) an Haben Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten Konto 1400 (SKR03) / 1700 (SKR04) mit 50,00 €.

3. Ein Softwareunternehmen hat eine Cyber-Versicherung a[Konto 1200](/konten/1200-bank Konto 12000: Bank”)en, die im Schadensfall die KKonto 1200Datenwiederherstellung deckt. Die Prämienzahlungen von 2.400,00 € werden entsprechend als Betriebsausgaben erfKonto 1200 Versicherungsaufwand Konto 4300 (SKR03) / 6300 (SKR04) an Haben Bank Konto 1200 (SKR03) / 1800 (SKR04) mit 2.400,00 €.

Häufige Fehler

1. Versicherungsprämien werden nicht periodengerecht abgegrenzt, was zu fehlerhaften Gewinnermittlungen führt.
2. Unklare Trennung zwischen betrieblichen und privaten Versicherungen, was steuerliche Nachteile mit sich bringen kann.
3. Falsche Verbuchung der Versicherungsprämien auf nicht korrekten Konten.
4. Versäumnis, Prämienanpassungen aufgrund von Vertragsänderungen zu berücksichtigen.
5. Nichtbeachtung der GoBD-Anforderungen bei der elektronischen Erfassung von Versicherungsdaten.

Tipps für KMUs

1. Prüfen Sie regelmäßig Ihre Versicherungsverträge auf Aktualität und ausreichende Deckung.
2. Nutzen Sie eine Buchhaltungssoftware, die GoBD-konform ist, um die Erfassung von Versicherungsprämien zu automatisieren.
3. Arbeiten Sie eng mit Ihrem Steuerberater zusammen, um die steuerlichen Vorteile Ihrer Versicherungen optimal zu nutzen.
4. Achten Sie auf die korrekte Abgrenzung von Vorauszahlungen über Rechnungsabgrenzungsposten.
5. Bilden Sie [Rückstellungen](/lexikon/glossar/rueckstellungen “Rückstellungen - Definition und Bedeutung”) für Versicherungsansprüche, die am Jahresende noch offen sind.

Siehe auch

Versicherungen sind eng mit dem Begriff der Betriebsausgaben verbunden, da sie als solche erfasst werden. Die Rechnungsabgrenzung spielt eine wichtige Rolle bei der periodengerechten Erfassung von Vorauszahlungen auf Versicherungsprämien.