Steuererklärung

Definition

Eine Steuererklärung ist ein offizielles Dokument, das Steuerpflichtige bei der Finanzbehörde einreichen müssen, um ihre Einkünfte, Ausgaben und weitere steuerrelevante Informationen für ein bestimmtes Steuerjahr offenzulegen. Sie dient der Berechnung der fälligen Steuern oder der Ermittlung einer Steuererstattung.

Bedeutung in der Praxis

Für kleine und mittelständische Unternehmen (KMUs) ist die Steuererklärung ein zentrales Element der Finanzplanung und -verwaltung. Sie bildet die Basis, um die Steuerlast korrekt zu ermitteln und potenzielle Steuervorteile zu nutzen. Ein Beispiel aus der Praxis ist ein kleines Handwerksunternehmen, das am Ende des Jahres seine Einnahmen und Ausgaben zusammenstellt, um durch die Steuererklärung zu ermitteln, wie viel Einkommensteuer gezahlt werden muss. Ein weiteres Beispiel ist ein Dienstleistungsunternehmen, das durch die präzise Erfassung von Betriebsausgaben entsprechende Steuerabzüge geltend machen kann, was die steuerliche Belastung reduziert.

Die fristgerechte Abgabe der Steuererklärung ist entscheidend, um Strafzahlungen oder Verzugszinsen zu vermeiden. Für viele KMUs ist es zudem wichtig, die Steuererklärung zur Optimierung der Liquidität zu nutzen, indem sie rechtzeitig Steuererstattungen beantragen.

Rechtliche Grundlagen

Die Erstellung und Einreichung von Steuererklärungen ist im deutschen Steuerrecht fest verankert. Laut § 25 EStG (Einkommensteuergesetz) sind Steuerpflichtige verpflichtet, jährlich eine Steuererklärung abzugeben. Für Unternehmen sind insbesondere Regelungen im Körperschaftsteuergesetz (KStG) und Gewerbesteuergesetz (GewStG) relevant. Die aktuelle Rechtslage 2024/2025 sieht vor, dass Steuererklärungen im Regelfall bis zum 31. Juli des Folgejahres eingereicht werden müssen. Bei Inanspruchnahme eines Steuerberaters verlängert sich die Frist typischerweise bis Ende Februar des übernächsten Jahres. Die Kleinunternehmergrenze liegt bei einem Umsatz von 22.000€ im Vorjahr.

Praxisbeispiele

Beispiel 1: Büromaterialkauf

Ein Unternehmen kauft Büromaterial im Wert von 119,00€ (inkl. 19% USt). Die Buchung lautet:

• Soll: Bürobedarf Konto 4930 ([SKR03](/lexikon/glossar/skr03 “SKR03 - Definition und Bedeutung”)) / 6815 ([SKR04](/lexikon/glossar/skr04 “SKR04 - Definition und Bedeutung”)) 100,00€
• Soll: Abziehbare [Vorsteuer](/lexikon/glossar/vorsteuer “Vorsteuer - Definition und Bedeutung”) 19% [Konto 1576](/konten/1576-abziehbare-vorsteuer-aus-innerg[Konto 1200](/konten/1200-bank “[Konto 1200](/konten/1200-bank “Konto[Konto 1576](/konten/1576-abziehbare-vorsteuer-aus-innergemeinschaftlichem-erwerb-19 “Konto 1576: Abziehbare Vorsteuer aKonto 1200meinschaftlichem Erwerb 19%“)k”): Bank”)tlichem-erwerb-19 “Konto 1576: Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19%”) (SKR03) / 1406 (SKR04) 19,00€
• Haben: Bank Konto 1200 (SKR03) /[Konto 8400](/konten/8400-erloese-steuerfrei Konto 84000: Erlöse steuerfrei”)04) 119,00€

Beispiel 2: Erhalt einer Rechnung für erbrachte Dienstleistungen

Ein Unternehmen stellt eine Rechnung für erbrachte Dienstleistungen in Höhe von 1.190,00€ (inkl. 19% Konto 8400Buchung lautet:

• SolKonto 8400ungen](/lexikon/glossar/forderungen “Forderungen - Definition und Bedeutung”) aus Lieferungen und Leistungen Konto 1400 (SKR03) / 1200 (SKR04) 1.190,00€
• Haben: Erlöse 19% USt Konto 8400 (SKR03) / 4400 (SKR04) 1.000,00€
• Haben: [Umsatzsteuer](/lexikon/glossar/umsatzsteuer “Umsatzsteuer - Definition und Bedeutung”) 19% Konto 1776 (SKR03) / 3806 (SKR04) 190,00€

Beispiel 3: Abschreibung eines Computers (Digital-AfA)

Ein Unternehmen kauft einen Computer für 1.200,00€ netto. Aufgrun[Konto 1200](/konten/1200-bank Konto 12000: Bank”)tal-AfA (BMF Schreiben vom 22.02.2021) kann der Computer innerhalb eines Jahres abgeschrieben werden.

• Soll: Abschreibungen au[Konto 1200](/konten/1200-bank[Konto 1200](/konten/1200-bank Konto 12000: Bank”)00: Bank”)gen Konto 4830 (SKR03) / 6220 (SKR04) 1.200,00€
• Haben: Betriebs- und Geschäftsausstattung Konto 0410 (SKR03) / 0650 (SKR04) 1.200,00€

Beispiel 4: Kauf eines geringwertigen Wirtschaftsguts (GWG)

[Konto 1200](/konten/1200-bank Konto 12000: Bank”)ehmen kauft einen Bürostuhl für 750,00€ netto. Da der Wert unter der GWG-Grenze von 800,00€ netto liegt (Stand 2025), kann der Bürostuhl sofort abgeschrieben werden.

• Soll: Bürobedarf Konto 4930 (SKR03) / 6815 (SKR04) 750,00€
• Haben: Bank Konto 1200 (SKR03) / 1800 (SKKonto 12000€

Beispiel 5: Bildung eines Sammelpostens

Ein Unternehmen kauft mehrere Gegenstände im Wert zwischen 250,00€ und 1.000,00€ netto. Diese werden in einem Sammelposten zusammengefasst und über 5 Jahre abgeschrieben.

• Soll: Sammelposten GWG (individuelles Konto)
• Haben: Bank Konto 1200 (SKR03) / 1800 (SKR04)

Die jährliche Abschreibung erfolgt dann über:

• Soll: Abschreibungen auf Sachanlagen Konto 4830 (SKR03) / 6220 (SKR04)
• Haben: Sammelposten GWG (individuelles Konto)

Häufige Fehler

1. Unvollständige oder fehlerhafte Angaben bei den Betriebsausgaben.
2. Verspätete Abgabe der Steuererklärung, was zu Strafzahlungen führt.
3. Falsche Berechnung der Umsatzsteuer oder Nicht-Beachtung von Steuervorauszahlungen.
4. Unzureichende Dokumentation von Belegen, die zu Schwierigkeiten bei Betriebsprüfungen führt.
5. Missverständnisse bei der Abgrenzung von privaten und betrieblichen Ausgaben.

Tipps für KMUs

1. Nutzen Sie Buchhaltungssoftware, um Einnahmen und Ausgaben lückenlos zu dokumentieren.
2. Konsultieren Sie frühzeitig einen Steuerberater, um steuerliche Optimierungspotenziale zu identifizieren.
3. Achten Sie auf die Einhaltung der Abgabefristen, um Verzugszinsen zu vermeiden.
4. Prüfen Sie regelmäßig, ob alle steuerlichen Änderungen auf Ihr Unternehmen zutreffen.
5. Verwenden Sie das ELSTER-Portal für die elektronische Abgabe, um den Prozess zu vereinfachen.

Siehe auch

Die Steuererklärung ist eng mit dem Begriff ELSTER verknüpft, dem Online-Portal zur elektronischen Übermittlung an das Finanzamt. Zudem hängt sie mit dem Jahresabschluss zusammen, der als Grundlage für die betriebliche Steuererklärung dient. Beide Elemente sind integraler Bestandteil der steuerlichen Pflichten von Unternehmen.