Zinserträge buchen

Überblick

Bei der Buchung von Zinserträgen geht es darum, die Einnahmen aus Zinsen korrekt in der Buchhaltung zu erfassen. Diese Buchung wird immer dann benötigt, wenn ein Unternehmen Zinseinnahmen auf Guthaben oder Anlagen erzielt.

Wann wird diese Buchung benötigt?

• Wenn das Unternehmen Zinsen auf ein Festgeldkonto erhält.
• Bei der jährlichen Gutschrift von Zinsen auf einem Tagesgeldkonto.
• Wenn Zinsen aus einer Unternehmensanleihe fällig werden.
• Bei der Berechnung von Zinsen aus einem Darlehen, das das Unternehmen vergeben hat.

Buchungssatz

Der Buchungssatz lautet: Bank an Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge.

Konto	Bezeichnung	Soll	Haben
1200 (SKR03) / 1800 (SKR04)	Bank	Betrag
2650 (SKR03) / 7100 (SKR04)	Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		Betrag

Wichtige Kontenreferenz:

• Bank: SKR03=1200, SKR04=1800
• Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge: SKR03=2650, SKR04=7100
• Zinsen und ähnliche Aufwendungen (Gegenrichtung): SKR03=2100, SKR04=7300

Zinsen sind nach § 4 Nr. 8 Buchst. a UStG umsatzsteuerfrei, der Ertrag wird also ohne Umsatzsteuer gebucht.

Schritt-für-Schritt Anleitung

1. Zinserträge ermitteln
   Bestimme die Höhe der Zinserträge, die auf das Bankkonto des Unternehmens gutgeschrieben wurden.

2. Eintrag im Soll
   Trage den Betrag der Zinserträge auf das Konto 1200 (SKR03) / 1800 (SKR04) (Bank) im Soll ein. Dies erhöht den Kontostand des Bankkontos.

3. Eintrag im Haben
   Trage den gleichen Betrag auf das Konto 2650 (SKR03) / 7100 (SKR04) (Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge) im Haben ein.

4. Periode prüfen
   Zinsen, die wirtschaftlich in das alte Jahr gehören, aber erst später gutgeschrieben werden, sind zum Stichtag abzugrenzen.

Praxisbeispiel mit Zahlen

Ausgangssituation:
Dein Unternehmen hat im Januar Zinsen in Höhe von 150,00 € auf ein Tagesgeldkonto erhalten.

Berechnung:
Zinserträge: 150,00 €

Buchung:

Konto	Bezeichnung	Soll	Haben
1200 (SKR03) / 1800 (SKR04)	Bank	150,00 €
2650 (SKR03) / 7100 (SKR04)	Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		150,00 €

Wichtige Hinweise

• Stelle sicher, dass die Zinserträge korrekt und vollständig erfasst sind.
• Prüfe regelmäßig die Abrechnungen der Bank, um eventuelle Fehler zu vermeiden.
• Zinserträge auf betrieblichen Konten sind Betriebseinnahmen und erhöhen den Gewinn.
• Verwende die aktuellen Kontenrahmen (SKR03 oder SKR04) und beachte etwaige Änderungen.
• Halte die Belege für Zinserträge sorgfältig auf.

Häufige Fehler

• Falsche Kontenzuordnung: Im SKR03 heißt das Ertragskonto 2650, im SKR04 7100. Die Nummer 7100 ist im SKR03 dagegen ein Bestandskonto für fertige Erzeugnisse.
• Nicht erfasste Zinserträge: Übersehe keine Gutschriften, um die Einnahmen vollständig zu erfassen.
• Fehlerhafte Beträge: Vermeide Tippfehler bei der Eingabe der Beträge.

Rechtliche Grundlagen

Zinsen gehören grundsätzlich zu den Einkünften aus Kapitalvermögen nach § 20 EStG. Fallen sie im Betriebsvermögen an, werden sie nach § 20 Abs. 8 EStG den betrieblichen Einkünften zugerechnet und sind damit Betriebseinnahmen. In der Gewinn- und Verlustrechnung nach dem Gesamtkostenverfahren erscheinen sie unter “sonstige Zinsen und ähnliche Erträge” (§ 275 Abs. 2 Nr. 11 HGB). Umsatzsteuerlich sind Zinsen aus der Gewährung von Krediten nach § 4 Nr. 8 Buchst. a UStG steuerfrei. Für die Buchführung gilt § 238 HGB.

Tipps für die Praxis

• Regelmäßige Kontrollen: Überprüfe monatlich die Kontoauszüge auf Zinsgutschriften.
• Automatisierung: Nutze Buchhaltungssoftware, um wiederkehrende Buchungen zu automatisieren.
• Frühzeitige Steuerplanung: Berücksichtige Zinserträge bei der Steuerplanung, um Überraschungen zu vermeiden.
• Schulung: Halte dich und dein Team über aktuelle gesetzliche Änderungen informiert.

Durch die Einhaltung dieser Schritte und Hinweise stellst du sicher, dass die Erfassung von Zinserträgen in deiner Buchhaltung korrekt und effizient abläuft.

Rechtsquellen

Die folgenden BMF-Schreiben und Verwaltungsanweisungen bilden die rechtliche Grundlage für diesen Artikel:

• GoBD - Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern (28.11.2019, BStBl I 2019, 1269)
• BMF-Schreiben zur E-Bilanz (28.09.2011 (laufend aktualisiert), BStBl I 2011, 855)
• BMF-Schreiben zur Ordnungsmäßigkeit der Kassenführung (19.06.2018, BStBl I 2018, 699)

Kontonummern geprueft gegen DATEV-Kontenrahmen SKR 03 (Art.-Nr. 11174) und SKR 04 (Art.-Nr. 11175), Stand 2026, sowie buchungssatz.de am 2026-09-08.