Darlehensaufnahme buchen

Überblick

Bei der Buchung der Darlehensaufnahme wird ein Kreditbetrag auf das Bankkonto der Firma eingezahlt. Diese Buchung wird benötigt, wenn ein Unternehmen ein Darlehen von einem Kreditinstitut aufnimmt, um Liquidität zu gewinnen oder Investitionen zu finanzieren. Der erhaltene Betrag wird als Verbindlichkeit gegenüber dem Kreditinstitut verbucht.

Wann wird diese Buchung benötigt?

1. Bei der Aufnahme eines neuen Darlehens zur Finanzierung von Betriebsmitteln.
2. Zur Finanzierung von Investitionen, wie z.B. neuer Maschinen oder Fahrzeuge.
3. Bei Umschuldungen, wenn bestehende Schulden durch ein neues Darlehen abgelöst werden.
4. Zur Stärkung der Liquidität in wirtschaftlich schwierigen Zeiten.

Buchungssatz

Wichtige Kontenreferenz:

• Bank: SKR03=1200, SKR04=1800
• Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten: SKR03=0630, SKR04=3150

DATEV sieht für die Restlaufzeiten eigene Unterkonten vor (SKR03 0631 bis 0650, SKR04 3151 bis 3170). Wer die Restlaufzeitangaben im Anhang braucht, bucht direkt auf das passende Unterkonto.

Schritt-für-Schritt Anleitung

1. Darlehensvertrag prüfen
   Stelle sicher, dass alle Konditionen des Darlehensvertrags klar sind, einschließlich Zinssatz, Laufzeit und Rückzahlungsmodalitäten.

2. Betrag auf dem Bankkonto überprüfen
   Vergewissere dich, dass der Darlehensbetrag auf das Bankkonto eingezahlt wurde.

3. Buchung im System vornehmen
   Erfasse die Buchung in der Buchhaltungssoftware. Der Darlehensbetrag wird auf das Bankkonto (Soll) und die Verbindlichkeiten (Haben) gebucht.

4. Belege archivieren
   Sichere alle relevanten Belege und Dokumente, wie den Darlehensvertrag und die Bankgutschrift.

Praxisbeispiel mit Zahlen

Ausgangssituation:
Ein Unternehmen hat ein Darlehen in Höhe von 50.000,00 € aufgenommen, um eine neue Maschine zu kaufen. Das Darlehen wird in voller Höhe ausgezahlt, ein Disagio wird nicht einbehalten.

Berechnung:
Kein zusätzlicher Rechenschritt notwendig, da der Darlehensbetrag 1:1 gebucht wird.

Buchung:

Wichtige Hinweise

• Achte darauf, dass alle Darlehensbedingungen im Vertrag genau dokumentiert sind.
• Überprüfe regelmäßig den Kontostand, um den Eingang des Darlehensbetrags zu bestätigen.
• Dokumentiere alle Transaktionen sorgfältig, um bei der Jahresabschlussprüfung keine Probleme zu haben.
• Zins und Tilgung werden getrennt gebucht: Die Tilgung mindert die Verbindlichkeit, der Zins läuft über Zinsen und ähnliche Aufwendungen (SKR03 2100 / SKR04 7300).
• Wird das Darlehen nicht in voller Höhe ausgezahlt (Disagio), gehört der einbehaltene Teil in die aktive Rechnungsabgrenzung und wird über die Laufzeit verteilt.
• Halte Rücksprache mit einem Steuerberater, um steuerliche Auswirkungen zu klären.

Häufige Fehler

• Falsche Kontenverwendung: Stelle sicher, dass die richtigen Konten für Bank und Verbindlichkeiten gewählt werden.
• Betrag nicht korrekt: Überprüfe den gebuchten Betrag auf Richtigkeit, bevor die Buchung abgeschlossen wird.
• Unvollständige Dokumentation: Vergiss nicht, alle relevanten Dokumente zu archivieren.

Rechtliche Grundlagen

Gemäß den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (§ 238 HGB) ist jeder Kaufmann verpflichtet, ordnungsgemäße Bücher zu führen. Die Aufnahme von Darlehen ist in den Jahresabschlüssen auszuweisen und nach § 266 HGB zu bilanzieren.

Tipps für die Praxis

• Erstelle regelmäßig eine Übersicht deiner Verbindlichkeiten, um stets den Überblick zu behalten.
• Verwende eine Buchhaltungssoftware, die automatische Erinnerungen für Zins- und Tilgungszahlungen bietet.
• Prüfe Darlehensangebote von mehreren Banken, um die besten Konditionen zu erhalten.
• Kalkuliere vor Aufnahme eines Darlehens die monatlichen Belastungen genau, um die Liquidität des Unternehmens zu sichern.

Rechtsquellen

Die folgenden BMF-Schreiben und Verwaltungsanweisungen bilden die rechtliche Grundlage für diesen Artikel:

• GoBD - Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern (28.11.2019, BStBl I 2019, 1269)
• BMF-Schreiben zur E-Bilanz (28.09.2011 (laufend aktualisiert), BStBl I 2011, 855)
• Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) (01.10.2010 (laufend aktualisiert), BStBl I Sondernummer 1/2010)

Kontonummern geprueft gegen DATEV-Kontenrahmen SKR 03 (Art.-Nr. 11174) und SKR 04 (Art.-Nr. 11175), Stand 2026, sowie buchungssatz.de am 2026-09-08.