Konto 7110

Zusammenfassung

Das Buchungskonto 7110 “Telefon” im [SKR04](/lexikon/glossar/skr04 “SKR04 - Definition und Bedeutung”) wird verwendet, um alle betrieblichen Telefonkosten zu erfassen. Es zählt zu den sonstigen betrieblichen Aufwendungen und stellt einen Aufwand in der [Gewinn- und Verlustrechnung](/lexikon/glossar/gewinn-und-verlustrechnung “Gewinn- und Verlustrechnung - Definition und Bedeutung”) dar.

Verwendungszweck

Das Konto 7110 “Telefon” wird genutzt, um sämtliche Kosten im Zusammenhang mit betrieblichen Telefonverbindungen zu erfassen. Hierzu zählen sowohl Festnetz- als auch Mobiltelefonkosten. Typische Buchungsvorfälle sind monatliche Rechnungen von Telefonanbietern für Gesprächsgebühren, Grundgebühren und sonstige Dienstleistungen, die im Zusammenhang mit der Nutzung von Telefonanschlüssen stehen.

Ein praktisches Beispiel ist die monatliche Rechnung eines Telekommunikationsanbieters, die sowohl Festnetz- als auch Mobilfunkkosten umfasst. Diese werden in der Buchhaltung gesammelt auf dem Konto 7110 erfasst, um die Übersichtlichkeit zu wahren. Auch Kosten für Zusatzdienste wie VoIP oder Fax über IP können hier verbucht werden, sofern sie sich eindeutig dem Telefonbereich zuordnen lassen.

Unternehmen, die Telefone auch für den privaten Gebrauch ihrer Mitarbeiter zulassen, sollten darauf achten, die privaten Anteile dieser Kosten herauszurechnen oder gesondert zu erfassen, um steuerliche Probleme zu vermeiden. Eine klare Trennung ist wichtig, um die Betriebsausgaben korrekt und [GoBD](/lexikon/glossar/gobd “GoBD - Definition und Bedeutung”)-konform darzustellen.

Steuerliche Aspekte

Bei der Verbuchung von Telefonkosten ist zu beachten, dass die [Vorsteuer](/lexikon/glossar/vorsteuer “Vorsteuer - Definition und Bedeutung”) aus den Rechnungen des Telekommunikationsanbieters in der Regel abzugsfähig ist, sofern es sich um Kosten handelt, die betrieblich veranlasst sind. Die Telefonrechnung sollte alle erforderlichen Angaben enthalten, um den [Vorsteuerabzug](/lexikon/glossar/vorsteuerabzug “Vorsteuerabzug - Definition und Bedeutung”) zu gewährleisten.

Die GoBD (Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff) legen fest, dass die Aufzeichnungen nachvollziehbar, vollständig und unveränderbar sein müssen. Bei der Erfassung von Telefonkosten ist darauf zu achten, dass alle Belege ordnungsgemäß archiviert und zu den jeweiligen Buchungen zugeordnet werden können.

Buchungsbeispiele

Beispiel 1: Monatliche Telefonrechnung

Ein Unternehmen bezahlt die monatliche Telefonrechnung per Banküberweisung. Die Rechnung beträgt 100,00 € netto zuzüglich 19,00 € [Umsatzsteuer](/lexikon/glossar/umsatzsteuer “Umsatzsteuer - Definition und Bedeutung”).

Konto	SKR03	SKR04	SKR05	Betrag
Telefon	6640	7110	6810	119,00 €
Vorsteuer 19%	1576	1406	1570	19,00 €
Bank	1200	1800	1200	119,00 €

Buchungssatz (vereinfacht):

• Soll Telefon 6640 (SKR03) / 7110 (SKR04) / 6810 (SKR05) 119,00 € an Haben Bank 1200 (SKR03) / 1800 (SKR04) / 1200 (SKR05) 119,00 €

Beispiel 2: Bezahlung von Mobilfunkkosten

Der Betrag umfasst 40,00 € netto für Mobilfunkkosten und 7,60 € Umsatzsteuer.

Konto	SKR03	SKR04	SKR05	Betrag
Telefon	6640	7110	6810	47,60 €
Vorsteuer 19%	1576	1406	1570	7,60 €
Bank	1200	1800	1200	47,60 €

Buchungssatz (vereinfacht):

• Soll Telefon 6640 (SKR03) / 7110 (SKR04) / 6810 (SKR05) 47,60 € an Haben Bank 1200 (SKR03) / 1800 (SKR04) / 1200 (SKR05) 47,60 €

Beispiel 3: Erstattung privater Telefonkosten

Ein Mitarbeiter erstattet dem Unternehmen die privat angefallenen Telefonkosten, die ursprünglich über das Geschäftskonto bezahlt wurden.

Konto	SKR03	SKR04	SKR05	Betrag
Kasse	1000	1600	1000	23,80 €
Telefon	6640	7110	6810	23,80 €

Buchungssatz (vereinfacht):

• Soll Kasse 1000 (SKR03) / 1600 (SKR04) / 1000 (SKR05) 23,80 € an Haben Telefon 6640 (SKR03) / 7110 (SKR04) / 6810 (SKR05) 23,80 €

Häufige Fehler und Fallstricke

• Falsche Zuordnung der Kosten: Oft werden private Kostenanteile nicht korrekt herausgerechnet.
• Fehlender Vorsteuerabzug: Die Umsatzsteuer wird nicht als Vorsteuer erfasst, obwohl die Voraussetzungen gegeben sind.
• Unvollständige Belege: Fehlende oder unvollständige Rechnungen führen zu Nachteilen bei der Betriebsprüfung.
• Fehlende Trennung von Festnetz und Mobilfunk: Alle Telefonkosten werden pauschal erfasst, ohne Unterscheidung der Kostenarten.
• Nicht GoBD-konforme Belegablage: Belege werden nicht ordnungsgemäß archiviert oder sind nicht eindeutig zuordenbar.

Rechtstipps und Best Practices

• Trennung von Privat- und Geschäftskosten: Achten Sie darauf, private Telefonkosten nicht als Betriebsausgaben zu verbuchen.
• Regelmäßige Belegkontrolle: Überprüfen Sie regelmäßig die Vollständigkeit und Richtigkeit Ihrer Telefonrechnungen.
• Digitalisierung der Belegablage: Nutzen Sie digitale Lösungen zur Archivierung, um GoBD-konform zu arbeiten.
• Kosteneffizienz prüfen: Überprüfen Sie regelmäßig Ihre Telefonverträge auf Einsparmöglichkeiten.
• Mitarbeiterschulungen: Schulen Sie Ihre Mitarbeiter zur korrekten Trennung von privaten und geschäftlichen Telefonkosten.