Konto 4530

Zusammenfassung

Das Konto 4530 “Laufende Fahrzeug-Betriebskosten” im SKR03 nimmt die verbrauchsabhängigen Kosten deiner Fahrzeuge auf: Benzin, Diesel, Autogas, Ladestrom und Betriebsstoffe. Es ist ein Aufwandskonto mit vollem Vorsteuerabzug, weil die Belege regulär Umsatzsteuer ausweisen. Im SKR04 entspricht ihm das Konto 6530 Laufende Fahrzeug-Betriebskosten.

Verwendungszweck

Auf 4530 gehört alles, was beim Fahren verbraucht wird:

• Kraftstoffe aller Art, auch Autogas und Wasserstoff
• Ladestrom für Elektrofahrzeuge an öffentlichen Ladepunkten und an der Wallbox des Betriebs
• Motoröl, Kühl- und Scheibenreinigungsmittel, AdBlue
• Wagenwäsche und Innenreinigung
• kleine Verbrauchsteile wie Wischerblätter oder Leuchtmittel

Die Kosten sind nur abziehbar, wenn das Fahrzeug zum Betriebsvermögen gehört oder ein privates Fahrzeug tatsächlich betrieblich genutzt wird. Bei gemischt genutzten Fahrzeugen bleibt der Aufwand zunächst voll auf 4530; die private Nutzung wird gesondert als Entnahme erfasst.

Nicht auf dieses Konto gehören Werkstattarbeiten, Inspektionen und Reifenwechsel. Das sind Reparatur- und Wartungsleistungen und gehören auf 4540.

Abgrenzung zu anderen Konten

• 4540 Fahrzeug-Reparaturen: Werkstattrechnungen, Inspektion, Hauptuntersuchung, Reifenmontage.
• 4550 Garagenmiete: Stellplatz- und Garagenmieten für betriebliche Fahrzeuge.
• 4560 Mautgebühren: Streckenmaut im In- und Ausland.
• 4500 Fahrzeugkosten: das Sammelkonto, das Kraftstoff und alles Übrige gemeinsam aufnimmt.

Buchungsbeispiele

Tankbeleg an der Zapfsäule, bar bezahlt

Soll	Haben	Betrag
4530 Laufende Fahrzeug-Betriebskosten		75,63 EUR
1576 Abziehbare Vorsteuer 19 %		14,37 EUR
	1000 Kasse	90,00 EUR

Im SKR04 lautet die Buchung 6530 Laufende Fahrzeug-Betriebskosten 75,63 EUR und 1406 Abziehbare Vorsteuer 19 % 14,37 EUR an 1600 Kasse 90,00 EUR.

Monatsabrechnung der Tankkarte auf Rechnung

Soll	Haben	Betrag
4530 Laufende Fahrzeug-Betriebskosten		1.100,00 EUR
1576 Abziehbare Vorsteuer 19 %		209,00 EUR
	1600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.309,00 EUR

Im SKR04 buchst du 6530 und 1406 an 3300 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Ladevorgang an einer öffentlichen Ladesäule per Bank

Soll	Haben	Betrag
4530 Laufende Fahrzeug-Betriebskosten		21,01 EUR
1576 Abziehbare Vorsteuer 19 %		3,99 EUR
	1200 Bank	25,00 EUR

Im SKR04 lautet die Buchung 6530 und 1406 an 1800 Bank.

Steuerliche Aspekte

Kraftstoff- und Energiebelege enthalten Umsatzsteuer zum Regelsteuersatz von 19 Prozent. Der Vorsteuerabzug nach § 15 UStG setzt einen ordnungsgemäßen Beleg voraus. Bis 250 EUR brutto reicht eine Kleinbetragsrechnung nach § 33 UStDV, die ohne Angabe des Leistungsempfängers auskommt. Der Kassenbon der Tankstelle erfüllt diese Anforderung in der Regel.

Getankt im Ausland bekommst du keine deutsche Vorsteuer. Die ausländische Umsatzsteuer kann je nach Land über das Vorsteuervergütungsverfahren zurückgeholt werden. DATEV sieht dafür im SKR03 das Interimskonto 4902 vor, auf dem solche Aufwendungen bis zur Erstattung gesammelt werden.

Nutzt du ein Fahrzeug auch privat, bleibt der Aufwand auf 4530 ungekürzt. Die private Nutzung erfasst du getrennt, entweder pauschal mit 1 Prozent des inländischen Listenpreises je Monat nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG oder anhand eines ordnungsgemäßen Fahrtenbuchs.

Häufige Fehler

• Werkstattrechnungen auf 4530 gebucht. Reparatur und Inspektion gehören auf 4540.
• Vorsteuer aus Auslandsbelegen gezogen. Ausländische Umsatzsteuer ist keine deutsche Vorsteuer.
• Tankbelege ohne Datum oder mit unleserlichem Betrag abgeheftet. Ohne ordnungsgemäßen Beleg entfällt der Vorsteuerabzug.
• Kraftstoff für ein reines Privatfahrzeug gebucht. Ohne betriebliche Nutzung fehlt die Veranlassung.
• Privatanteil am Aufwandskonto gekürzt. Die Entnahme wird gesondert gebucht, nicht durch eine geringere Aufwandsbuchung.

FAQ

Welches Konto entspricht 4530 im SKR04?

Im SKR04 buchst du laufende Fahrzeug-Betriebskosten auf 6530. Die DATEV-Bezeichnung stimmt überein, nur die Nummer folgt der Prozessgliederung des SKR04.

Gehört Ladestrom für ein Elektrofahrzeug auf 4530?

Ja. Ladestrom tritt an die Stelle des Kraftstoffs und ist damit laufende Betriebskosten. Wird an der betriebseigenen Wallbox geladen, ist der Strom bereits über die Energiekosten erfasst; eine doppelte Buchung wäre falsch.

Wie buche ich eine Tankquittung ohne ausgewiesene Umsatzsteuer?

Ohne Steuerausweis gibt es keinen Vorsteuerabzug. Du buchst den Bruttobetrag vollständig auf 4530. Fehlt der Steuerausweis nur, weil der Bon verblasst ist, hilft ein Nachdruck beim Händler weiter; ein Eigenbeleg ersetzt den Vorsteuerabzug nicht.

Quelle: DATEV-Kontenrahmen SKR 03, Art.-Nr. 11174 (bzw. SKR 04, Art.-Nr. 11175), Stand 2026; Kontozweck geprueft gegen buchungssatz.de am 2026-09-08.