Konto 2100

Zusammenfassung

Das Konto 2100 “Zinsen und ähnliche Aufwendungen” im SKR03 erfasst den Preis für überlassenes Fremdkapital: Darlehenszinsen, Kontokorrentzinsen und vergleichbare Finanzierungsaufwendungen. DATEV führt es in der Kontenklasse 2, Kontengruppe “Zinsen und ähnliche Aufwendungen”. Zinsen sind nach § 4 Nr. 8 Buchst. a UStG umsatzsteuerfrei, es gibt also keine Vorsteuer. Im SKR04 entspricht ihm das Konto 7300 Zinsen und ähnliche Aufwendungen.

Verwendungszweck

Auf 2100 buchst du:

• Zinsen für Bankdarlehen und Kontokorrentkredite
• Zinsen für Gesellschafter- und sonstige Darlehen
• Überziehungszinsen des Geschäftskontos
• Verzugs- und Stundungszinsen aus betrieblichen Schuldverhältnissen
• Avalprovisionen und ähnliche laufzeitabhängige Entgelte für Kapitalüberlassung

Wer die Zinsen nach Laufzeit auswerten will, nutzt die Unterkonten 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten und 2120 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten. Für Gebäudefinanzierungen steht 2125 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören, bereit, für die Finanzierung des Anlagevermögens 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens. Die Trennung ist keine Formsache: Sie erleichtert die Prüfung des Schuldzinsenabzugs nach § 4 Abs. 4a EStG.

Nicht auf 2100 gehören Bankgebühren und Kontoführungsentgelte. Sie sind Entgelt für eine Dienstleistung und laufen über 4970 Nebenkosten des Geldverkehrs. Die Tilgung eines Darlehens ist ohnehin kein Aufwand, sondern mindert die Verbindlichkeit.

Abgrenzung zu anderen Konten

• 4970 Nebenkosten des Geldverkehrs: Gebühren des Zahlungsverkehrs und Geldbeschaffungskosten.
• 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten: Kontokorrent und kurzfristige Kredite.
• 0630 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten: die Darlehensschuld selbst, ein Bilanzkonto.

Buchungsbeispiele

Quartalszinsen für ein Bankdarlehen

Soll	Haben	Betrag
2100 Zinsen und ähnliche Aufwendungen		1.250,00 EUR
	1200 Bank	1.250,00 EUR

Im SKR04 lautet die Buchung 7300 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 1.250,00 EUR an 1800 Bank 1.250,00 EUR.

Kontokorrentzinsen und Kontoführung in einer Belastung

Soll	Haben	Betrag
2100 Zinsen und ähnliche Aufwendungen		84,20 EUR
4970 Nebenkosten des Geldverkehrs		12,90 EUR
	1200 Bank	97,10 EUR

Im SKR04 buchst du 7300 und 6855 an 1800 Bank. Der Kontoauszug ist aufzuteilen, weil Zinsen und Gebühren in verschiedene Posten der Gewinn- und Verlustrechnung laufen.

Darlehensrate mit Zins- und Tilgungsanteil

Soll	Haben	Betrag
2100 Zinsen und ähnliche Aufwendungen		300,00 EUR
0630 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten		700,00 EUR
	1200 Bank	1.000,00 EUR

Im SKR04 lautet die Buchung 7300 und 3150 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten an 1800 Bank. Die Vorlage Zinsaufwendungen zeigt die Aufteilung im Detail.

Steuerliche Aspekte

Betrieblich veranlasste Zinsen sind Betriebsausgabe. Ein Vorsteuerabzug scheidet aus, weil die Gewährung und die Vermittlung von Krediten nach § 4 Nr. 8 Buchst. a UStG umsatzsteuerfrei sind.

Die wichtigste Einschränkung steht in § 4 Abs. 4a EStG. Schuldzinsen sind nicht abziehbar, soweit Überentnahmen getätigt wurden. Eine Überentnahme ist der Betrag, um den die Entnahmen die Summe aus Gewinn und Einlagen des Wirtschaftsjahres übersteigen. Die nicht abziehbaren Zinsen werden typisiert mit 6 Prozent der Überentnahme ermittelt, begrenzt auf die im Wirtschaftsjahr angefallenen Schuldzinsen abzüglich 2.050 EUR. Zinsen für Darlehen zur Finanzierung von Anschaffungs- oder Herstellungskosten des Anlagevermögens bleiben ausdrücklich abziehbar. Deshalb lohnt sich das getrennte Konto 2126.

Gewerbesteuerlich ist ein Viertel der Entgelte für Schulden dem Gewinn hinzuzurechnen, soweit die Summe der Hinzurechnungsbeträge nach § 8 Nr. 1 GewStG 200.000 EUR übersteigt.

Zinsen, die wirtschaftlich in das folgende Geschäftsjahr gehören, sind über die Rechnungsabgrenzung beziehungsweise als sonstige Verbindlichkeit periodengerecht zu erfassen.

Häufige Fehler

• Tilgung als Aufwand gebucht. Nur der Zinsanteil ist Aufwand, die Tilgung mindert die Schuld.
• Bankgebühren auf 2100 gebucht. Sie gehören auf 4970.
• Vorsteuer aus Zinsbelastungen gezogen. Kreditgewährung ist umsatzsteuerfrei.
• Überentnahmen nicht überwacht. Ohne Aufzeichnung von Entnahmen und Einlagen ist § 4 Abs. 4a EStG nicht prüfbar.
• Privatdarlehen im Betrieb erfasst. Zinsen für private Schulden sind keine Betriebsausgabe.

FAQ

Welches Konto entspricht 2100 im SKR03 im SKR04?

Im SKR04 buchst du Zinsaufwendungen auf 7300 Zinsen und ähnliche Aufwendungen. Vorsicht bei der Suche: Die Nummer 2100 führt im SKR04 das Privatkonto Privatentnahmen allgemein.

Warum sollte ich Zinsen nach Laufzeit trennen?

Weil der Abzug von Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a EStG von der Entnahmesituation abhängt und Zinsen für die Finanzierung des Anlagevermögens davon ausgenommen sind. Getrennte Konten machen diese Prüfung nachvollziehbar, statt sie am Jahresende aus Belegen zu rekonstruieren.

Wie buche ich Verzugszinsen an einen Lieferanten?

Wie andere betriebliche Zinsen auf 2100. Sie sind Entgelt für die verspätete Zahlung und damit Finanzierungsaufwand. Mahngebühren des Lieferanten dagegen sind keine Zinsen und gehören zu den sonstigen betrieblichen Aufwendungen.

Quelle: DATEV-Kontenrahmen SKR 03, Art.-Nr. 11174 (bzw. SKR 04, Art.-Nr. 11175), Stand 2026; Kontozweck geprueft gegen buchungssatz.de am 2026-09-08.