Barverkauf über Kasse buchen

Überblick

Beim Buchen eines Barverkaufs über die Kasse wird der Verkaufserlös und die darauf entfallende Umsatzsteuer erfasst. Diese Buchung ist notwendig, wenn ein Unternehmen Waren oder Dienstleistungen gegen Barzahlung verkauft und diese Einnahme in der Kasse verbucht werden muss.

Wann wird diese Buchung benötigt?

• Einzelhandelsgeschäft: Verkauf von Waren an Kunden, die bar bezahlen.
• Dienstleistungsanbieter: Erbringung einer Dienstleistung (z. B. Friseur) mit Barzahlung.
• Marktstand: Verkauf von Produkten auf einem Wochenmarkt gegen Barzahlung.
• Events: Eintrittsgelder oder Verkäufe auf Veranstaltungen, die in bar bezahlt werden.

Buchungssatz

Für die Buchung eines Barverkaufs benötigen wir folgende Konten:

• Kasse: Konto 1000 (SKR03) / 1600 (SKR04)
• Erlöse 19% USt: Konto 8400 (SKR03) / 4400 (SKR04)
• Umsatzsteuer 19%: Konto 1776 (SKR03) / 3806 (SKR04)

Konto	Bezeichnung	Soll (€)	Haben (€)	SKR03	SKR04
1000 / 1600	Kasse	Betrag		X	X
8400 / 4400	Erlöse 19% USt		Betrag exkl. USt	X	X
1776 / 3806	Umsatzsteuer 19%		Betrag USt	X	X

Schritt-für-Schritt Anleitung

1. Einnahme erfassen: Zähle das Geld, das in der Kasse eingeht, und notiere den Gesamtbetrag.
2. Erlöse berechnen: Teile den Gesamtbetrag in Nettoerlöse und Umsatzsteuer auf. Der Nettobetrag ergibt sich, indem du den Gesamtbetrag durch 1,19 teilst.
3. Umsatzsteuer berechnen: Subtrahiere den Nettobetrag vom Gesamtbetrag, um die Umsatzsteuer zu ermitteln.
4. Buchung durchführen: Erstelle den Buchungssatz mit den ermittelten Beträgen und buche ihn in deinem Buchhaltungsprogramm.

Praxisbeispiel mit Zahlen

Ausgangssituation: Ein Einzelhändler verkauft Waren im Wert von 238,00 € (brutto) in bar.

Berechnung:

• Nettobetrag: 238,00 € / 1,19 = 200,00 €
• Umsatzsteuer: 238,00 € - 200,00 € = 38,00 €

Buchung: Der Buchungssatz lautet: “Soll Kasse an Haben Erlöse 19% USt und Umsatzsteuer 19%“

Konto	Bezeichnung	Soll (€)	Haben (€)	SKR03	SKR04
1000 / 1600	Kasse	238,00		X	X
8400 / 4400	Erlöse 19% USt		200,00	X	X
1776 / 3806	Umsatzsteuer 19%		38,00	X	X

Wichtige Hinweise

• Stelle sicher, dass alle Barverkäufe täglich erfasst werden, um die Kasse korrekt zu führen.
• Bewahre alle Kassenbelege als Nachweis auf.
• Verwende ein korrektes Buchhaltungsprogramm, um Fehler zu minimieren.
• Überprüfe regelmäßig, ob deine Kassensysteme den gesetzlichen Anforderungen entsprechen.

Häufige Fehler

• Falsche Berechnung der Umsatzsteuer: Achte darauf, den Bruttobetrag korrekt in Netto und Umsatzsteuer zu teilen.
• Fehlender Beleg: Stelle sicher, dass jeder Barverkauf mit einem Beleg dokumentiert wird.
• Unregelmäßige Buchung: Vermeide es, Barverkäufe unregelmäßig zu buchen, um Diskrepanzen in der Kassenführung zu verhindern.

Rechtliche Grundlagen

Barverkäufe unterliegen der Umsatzsteuer nach § 1 UStG. Die korrekte Aufzeichnung und Verbuchung von Kassenumsätzen ist gemäß § 146 AO (Abgabenordnung) erforderlich. Seit 2020 gibt es zusätzliche Anforderungen an Kassensysteme, wie die Belegausgabepflicht nach § 146a AO.

Tipps für die Praxis

• Regelmäßige Kassenprüfung: Überprüfe täglich die Kassenbestände, um Unregelmäßigkeiten schnell zu erkennen.
• Schulungen: Stelle sicher, dass alle Mitarbeiter, die mit der Kasse arbeiten, entsprechend geschult sind.
• Software nutzen: Setze auf Buchhaltungssoftware, die speziell für KMUs ausgelegt ist und die aktuellen gesetzlichen Anforderungen erfüllt.
• Kontrolle und Abgleich: Vergleiche regelmäßig die Kassenberichte mit den Buchungen in der Finanzbuchhaltung.

Mit dieser Vorlage solltest du in der Lage sein, Barverkäufe professionell und gesetzeskonform zu buchen. Achte stets darauf, die gesetzlichen Vorgaben im Auge zu behalten und regelmäßig deine Buchhaltungspraktiken zu überprüfen.

Rechtsquellen

Die folgenden BMF-Schreiben und Verwaltungsanweisungen bilden die rechtliche Grundlage für diesen Artikel:

• BMF-Schreiben zur Ordnungsmäßigkeit der Kassenführung (19.06.2018, BStBl I 2018, 699)
• Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) (01.10.2010 (laufend aktualisiert), BStBl I Sondernummer 1/2010)
• GoBD - Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern (28.11.2019, BStBl I 2019, 1269)