Konto 6300

Zusammenfassung

Das Konto 6300 erfasst alle Aufwendungen für Werbung, Marketing und Öffentlichkeitsarbeit: Anzeigen, Online-Marketing, Werbegeschenke, Messen, Sponsoring.

Verwendungszweck

Printwerbung, Online-Werbung (Google Ads, Facebook), Werbeagenturen, Werbegeschenke, Messen/Events, Sponsoring, Social Media Marketing, PR-Arbeit.

Steuerliche Aspekte

Betriebsausgaben: Vollständig abziehbar. Vorsteuer: 19% abziehbar. Werbegeschenke: < 50 € pro Empfänger/Jahr absetzbar, darüber Versteuerung beim Empfänger. Streuwerbe artikel: < 10 € unbegrenzt absetzbar.

Buchungsbeispiele

1. Google Ads:

Soll: Werbekosten (6300)                    1.000,00 €
Soll: Abziehbare Vorsteuer 19% (1570)         190,00 €
Haben: Bank (1200)                          1.190,00 €

2. Werbeagentur:

Soll: Werbekosten (6300)                    5.000,00 €
Soll: Abziehbare Vorsteuer 19% (1570)         950,00 €
Haben: Verbindlichkeiten LuL (3100)         5.950,00 €

3. Werbegeschenke < 50 €:

Soll: Werbekosten (6300)                      800,00 €
Soll: Abziehbare Vorsteuer 19% (1570)         152,00 €
Haben: Kasse (1000)                           952,00 €

4. Messestand:

Soll: Werbekosten (6300)                    3.000,00 €
Soll: Abziehbare Vorsteuer 19% (1570)         570,00 €
Haben: Bank (1200)                          3.570,00 €

5. Sponsoring Sportverein:

Soll: Werbekosten (6300)                    2.000,00 €
Haben: Bank (1200)                          2.000,00 €

Häufige Fehler und Fallstricke

1. Werbegeschenke > 50 €: Nicht voll abziehbar, pauschal 30% USt.

2. Private Geschenke: Nicht betrieblich, keine Absetzung.

3. Spenden vs. Sponsoring: Sponsoring (Gegenleistung) voll abziehbar, Spenden begrenzt.

4. Gründungsaufwand: Anlaufkosten teilweise nicht sofort absetzbar.

5. Keine Belege: Werbegeschenke dokumentieren (Empfängerliste).

6. USt auf Geschenke vergessen: Bei > 50 € pauschal 30% USt.

7. Schmiergelder: Unzulässige Zuwendungen nicht absetzbar.

Rechtstipps und Best Practices

Werbebudget: 5-10% vom Umsatz typisch, ROI messen, Kanäle testen, Conversion-Tracking. Werbegeschenke: < 50 € optimal (voll abziehbar), Dokumentation Empfänger, Firmenlogo aufdrucken. Online-Marketing: Google Ads, Social Media, SEO, Content-Marketing, E-Mail-Marketing. Erfolgsmessung: KPIs definieren, A/B-Tests, Analytics, Cost-per-Acquisition optimieren.