Konto 6000

Zusammenfassung

Das Konto 6000 erfasst Mietaufwendungen für betrieblich genutzte Immobilien: Büros, Lager, Produktionshallen, Verkaufsflächen. Miete ist oft eine der größten fixen Kostenpositionen.

Verwendungszweck

Erfasst werden Kalt- und Warmmieten für alle betrieblichen Räumlichkeiten. Nebenkosten können separat (Konto 6310) oder zusammen gebucht werden. USt: Gewerbevermietung meist steuerfrei, Option zur USt-Pflicht möglich (dann 19% Vorsteuer).

Steuerliche Aspekte

Betriebsausgaben: Vollständig abziehbar bei betrieblicher Nutzung. USt: Vermietung steuerfrei (§ 4 Nr. 12a UStG), Option § 9 UStG zur Steuerpflicht. Gemischte Nutzung: Privat/betrieblich anteilig. Kaution: Nicht Aufwand, sondern Forderung (Konto 1400 - Forderungen gegen verbundene Unternehmen).

Buchungsbeispiele

1. Monatsmiete steuerfrei:

Soll: Miete Geschäftsräume (6000)          2.000,00 €
Haben: Bank (1200)                         2.000,00 €

2. Miete mit USt-Option:

Soll: Miete Geschäftsräume (6000)          2.000,00 €
Soll: Abziehbare Vorsteuer 19% (1570)        380,00 €
Haben: Bank (1200)                         2.380,00 €

3. Kaution (keine Miete):

Soll: Sonstige Vermögensgegenstände (1400) 6.000,00 €
Haben: Bank (1200)                         6.000,00 €

4. Vorauszahlung Quartalsmiete:

Soll: Aktive Rechnungsabgrenzung (1500)    6.000,00 €
Haben: Bank (1200)                         6.000,00 €

5. Miete inkl. Nebenkosten:

Soll: Miete Geschäftsräume (6000)          2.000,00 €
Soll: Nebenkosten (6310)                     500,00 €
Haben: Bank (1200)                         2.500,00 €

Häufige Fehler und Fallstricke

1. Kaution als Aufwand: Kaution ist Forderung, kein Aufwand.

2. Privatwohnung gebucht: Nur betriebliche Räume absetzbar.

3. USt-Option übersehen: Wenn Vermieter zur USt optiert, Vorsteuerabzug möglich.

4. Vorauszahlung falsch: Jahresmiete über Rechnungsabgrenzung verteilen.

5. Gemischte Nutzung: Bei Homeoffice nur anteilig absetzbar.

6. Indexmiete nicht angepasst: Anpassungen zeitnah buchen.

7. Nebenkosten nicht getrennt: Separate Buchung für Transparenz.

Rechtstipps und Best Practices

Mietvertragsverhandlung: Lange Laufzeit für Sicherheit, Kündigungsfristen beachten, Mietpreisbremse prüfen, Staffel-/Indexmieten. Nebenkosten: Betriebskostenabrechnung prüfen, Nachzahlungen einplanen. Kostenoptimierung: Kosten pro m² berechnen, Homeoffice nutzen, Untervermietung prüfen, Flächen optimieren. Vertragsgestaltung: Schönheitsreparaturen, Modernisierung, Kündigungsfristen, Verlängerungsoptionen regeln.